一 商業銀行應根據本行發展戰略和小企業業務特點，細分市場，研究各類目標客戶群的經營規律和風險特征，明確客戶的基本準入條件。

　　二客戶經理應根據授信種類收集客戶基本信息，包括客戶身份證明、授信主體資格、財務信息等，具體參見《附錄》中的“客戶基本信息提示”。

　　三客戶經理應關注并收集客戶的非財務信息，包括業主或主要股東個人信息及家庭資信情況、企業經營管理、技術、行業狀況及市場前景等，具體參見《附錄》中的“非財務信息提示”。

　　四客戶經理應對客戶提供的資料以及所收集信息的合法性、真實性進行核實，核實的過程和結果應予以記載。核實應以實地調查為主。信息收集與核實可同時進行。

　　五客戶經理應根據調查核實的信息，編制有關小企業或其業主或主要股東的資產負債表和現金流量表，作為分析客戶財務狀況和償還能力的主要依據。

　　六客戶經理應根據核實、分析結果，出具書面調查報告。調查報告應對客戶借款事由、還款能力、現金流量、業主或主要股東個人信用情況進行分析，并對授信品種、金額、用途、利率、服務收費、期限、償還方式、擔保條件等提出建議。

　　調查報告內容還須包含對銀監會等相關征信系統中有關小企業及其業主或主要股東個人的查詢情況。

　　七商業銀行可授予客戶經理一定的授信權，經授信調查、核實后，兩名客戶經理可在權限內決定是否予以授信，并實行雙簽制。對微小企業的小額授信，客戶經理可把客戶生產經營貨款回籠情況、繳納各種稅費情況、誠信記錄等反映償還能力和償還意愿的基本信息作為授信與否的主要依據。

　　八發生影響客戶履約能力的重大事項時，商業銀行應實地調查核實，并在檔案中予以記載。同時，授信工作人員應加強溝通，確保各方均能及時掌握相關信息。影響客戶履約能力的重大事項包括：

　　(一)外部政策、經濟環境發生重大變化;

　　(二)客戶業主或主要股東或關聯企業超能力對外擔保，或抵(質)押物價值發生重大變化;

　　(三)客戶業主或主要股東或關聯企業財務狀況發生重大變化;

　　(四)客戶業主或主要股東或關聯企業涉及訴訟;

　　(五)客戶業主或主要股東或關聯企業有重大違約行為;

　　(六)客戶業主或主要股東，或關鍵管理人員，或技術人員發生變動;

　　(七)客戶發生購并、重組或產權變更;

　　(八)其他。

　　1、加總相關明細賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否一致。

　　2、運用統計抽樣，抽查會計記錄，從憑證到賬戶。

　　3、巡視庫房，抽查清點庫存藥品、器材等賬面存貨，確定存貨的保管情況以及存貨資產的存在性、完整性及計價的準確性。

　　4、清查固定資產，確定資產的管理、使用情況以及增減值情況。

　　5、盤點現金，核對銀行存款余額，確定貨幣資金的安全性及賬實核對情況。

　　6、函證主要往來賬戶余額，選取無法函證或未取得回函的重要賬戶實行替代程序，確定往來結算的準確性。

　　7、審核收費系統的收入日報表、藥品銷售日報表、現金收入日報表，交叉核對并與系統核對一致。

　　8、審核各類經濟合同，對重要合同簽訂的招、投標及執行情況進行審查與評價。

　　9、審查工程的預、決算資料，復算工程量，確定工程支出的合理性、準確性。

　　10、檢查采購計劃、采購合同與發票、入庫單、付款支票是否一致。

　　11、采用分析性復核程序，審查成本計算的準確性、折舊計提的正確性等。

　　12、檢查涉稅項目，確定被審計單位是否遵守國家稅收法律、法規及其他規定，是否按時、足額繳納稅款。

　　13、審核費用的發生情況、審批手續，確定其真實性、合法性、合理性。

　　14、其他審計程序。

　　內部審計人員通過執行初步調查、符合性測試和詳細審查，收集適當的、有用的及相關的審計證據，并通過分析與評價形成審計發現，并提出適當的審計建議。

行政許可對申請材料的審查，包括形式審查和實質性審查。

　　1.形式審查，是指行政機關僅對申請材料的形式要件是否具備進行的審查，即審查其申請材料是否齊全，是否符合法定形式。對于申請材料的真實性、合法性不作審查。對于能夠當場作出決定的，行政機關應當當場作出決定，以方便申請人，提高行政效率。

　　2.實質審查，是指行政機關不僅要對申請材料的要件是否具備進行審查，還要對申請材料的實質內容是否符合條件進行審查。對于申請的實質審查，有的可以采取書面審查的方式，即通過申請材料的陳述了解有關情況，進行審查，但有的實質審查還需要進行實地核查，才能確認真實情況。

擴展資料：

　　行政機關應當對申請人提交的申請材料進行審查，申請人提交的申請材料齊全、符合法定形式，行政機關能夠當場作出決定的，應當當場作出書面的行政許可決定;不能當場作出行政許可決定的，應當在法定期限內按照規定程序作出行政許可決定。

　　根據法定條件和程序，需要對申請材料的實質內容進行核實的，行政機關應當指派兩名以上工作人員進行核查。行政機關對行政許可申請進行審查時，發現行政許可事項直接關系他人重大利益的，應當告知該利害關系人。申請人、利害關系人有權進行陳述和申辯。行政機關應當聽取申請人、利害關系人的意見。

　　對申請人的行政許可申請進行審查后，行政機關應當依法作出準予行政許可或不予行政許可的書面決定。