暫估成本的會計分錄

　　如果已經(jīng)驗收入庫商品，但是沒有取得發(fā)票，月末的時候就需要合理估計入庫成本，這就是暫估入賬，那么，大家知道如何編制會計分錄嗎?

　　暫估成本的會計分錄如下：

　　借：原材料(暫估金額)

　　貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(XX供應(yīng)商)(暫估金額)

　　沒有取得發(fā)票，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

　　收到發(fā)票后，沖回暫估入庫：

　　借：原材料(原暫估金額，紅字)

　　貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票XX供應(yīng)商(原暫估金額，紅字)

　　然后再做正確的會計分錄

　　借：原材料(發(fā)票不含稅金額)

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 (發(fā)票含稅金額 )

　　由于取得發(fā)票了，所以可以申報抵扣增值稅進項稅額。

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年底原材料呈現(xiàn)負數(shù)怎么調(diào)整

　　原材料呈現(xiàn)負數(shù)的調(diào)整方法為：

　　沒有發(fā)票的情況下，材料賬面出現(xiàn)負數(shù)，會計賬可以補做無票材料購進的賬務(wù)處理。將應(yīng)付賬款明細余額中的借方余額加計后填列在預付賬款內(nèi)，即通常所說的調(diào)表不調(diào)賬、重分類調(diào)整。

　　補做材料購進的會計分錄如下：

　　借：原材料

　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　但是，大家要注意，對于無票的材料成本不能稅前扣除，要做納稅調(diào)增。

　　另外，原材料呈現(xiàn)負數(shù)，要弄清楚原因，是會計差錯原因，還是其他原因，不能沒有根據(jù)隨便調(diào)整。根據(jù)具體的原因去做相應(yīng)的賬務(wù)處理。

　　通過上面的介紹，大家了解年底原材料呈現(xiàn)負數(shù)怎么調(diào)整了嗎?更多財稅實操干貨知識，請關(guān)注考呀呀會計實操欄目。

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