暫估應付賬款會計分錄怎么做

　　暫估應付賬款會計分錄如下所示：

　　1.暫估入庫時：

　　借：原材料/庫存商品等

　　貸：應付賬款——入庫未達賬款

　　2.拿到發票時：

　　(1)首先沖回已經暫估入庫的原材料：

　　借：原材料(紅字)

　　貸：應付賬款——入庫未達賬款(紅字)

　　(2)再根據發票金額入賬：

　　借：原材料

　　應交稅費——增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款

　　提示：很多企業都會遇到暫估入賬的情況，但是在實務中，很多企業的會計圖省事，會不對原材料或庫存商品等進行暫估入庫處理，而是等待收到發票的時候再直接做賬入庫，這種情況如果不是跨年或者說企業生產經營過程中暫時不會使用到暫估入庫的原材料或者庫存商品的情況下，也是可以的。但是如果企業在生產經營過程中，使用到了暫估入庫的原材料或者庫存商品，就一定要暫估入庫了，要不然咱的庫存就是負數了。

出納費用報銷流程

　　出納費用報銷的一般流程為：

　　1、報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→2、副總經理審批→3、到出納處報銷;

　　借款、預支款和工資等費用報銷的一般流程為：

　　1、報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→2、總經理審批→3、到出納處報銷。

　　以部門經費報銷為例，來具體說說出納費用報銷的流程：

　　1、部門主管,部門經理,副總按規定填寫暫支單，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金;

　　2、審批流程：副總經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批;

　　3、財務付款：借款憑審批后的暫支單到財務部出納處辦理領款手續。

　　不同的公司、不同的費用，報銷的流程是有區別的，大致可以參考上面的流程。關于出納費用報銷流程，大家都了解了嗎?更多財稅實操干貨知識，請關注考呀呀會計實操欄目。

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