應(yīng)付賬款暫估入賬分錄

　　我們?yōu)槭裁匆M(jìn)行暫估入賬?是因?yàn)槲覀兊脑牧匣蚴菐?kù)存商品已經(jīng)到達(dá)倉(cāng)庫(kù)。但是我們還沒(méi)有收到發(fā)票。所有我只有先進(jìn)行暫估入賬。

　　一、進(jìn)行暫估入庫(kù)時(shí)：

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　貸：應(yīng)付賬款

　　二、拿到發(fā)票時(shí)：

　　(1)首先沖回已經(jīng)暫估入庫(kù)的原材料或是庫(kù)存商品：

　　借：原材料/庫(kù)存商品(紅字)

　　貸：應(yīng)付賬款(紅字)

　　(2)然后，再根據(jù)實(shí)際的發(fā)票金額入賬：

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)付賬款

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因?yàn)橘?gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。應(yīng)付賬款是負(fù)債類科目，借方登記減少，貸方登記增加。

　　有時(shí)候由于債權(quán)單位破產(chǎn)或其他的原因而使應(yīng)付賬款無(wú)法支付的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)將確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款予以轉(zhuǎn)銷。應(yīng)付賬款的轉(zhuǎn)銷的會(huì)計(jì)處理是：借:應(yīng)付賬款(賬面余額) 貸:營(yíng)業(yè)外收入。

普通發(fā)票跨月作廢流程

　　首先大家要明確的是，發(fā)票跨月不能作廢，只能開具紅字增值稅發(fā)票。

　　一、發(fā)票作廢：

　　根據(jù)規(guī)定，在開具普通發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

　　具體的處理方法如下：

　　第一步：如果是當(dāng)月作廢，在開票機(jī)系統(tǒng)，找到開錯(cuò)的發(fā)票，直接作廢就可以了。作廢之后，收齊所有的發(fā)票聯(lián)重新放入打印機(jī)打印，目地是使發(fā)票原件上印有作廢兩個(gè)字。

　　第二步：核銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)把正數(shù)廢票明細(xì)表和其他發(fā)票資料一齊打印，連同作廢發(fā)票原件一起拿到國(guó)稅局核銷。

　　二、跨月紅沖：

　　如果跨月了，則不能作廢發(fā)票，需要紅沖，具體操作如下：

　　打開開票軟件，選擇“發(fā)票填開——增值稅普通發(fā)票”，在最上面的選項(xiàng)中選擇“紅字”，輸入要作廢發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼兩次，點(diǎn)擊“下一步”，確認(rèn)票面信息，打印發(fā)票即可。

　　以上就是“普通發(fā)票跨月作廢流程”的介紹，大家都了解了嗎?更多財(cái)稅實(shí)操干貨知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注考呀呀會(huì)計(jì)實(shí)操欄目。

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