銷項稅會計分錄是什么

　　發生銷售業務時，銷項稅的會計分錄：借記銀行存款，貸記主營業務收入和應交稅費-應交增值稅(銷項稅額);

　　購進貨物時，進項稅的會計分錄：借記原材料和應交稅費-應交增值稅(進項稅額)，貸記銀行存款;

　　月末結轉時，會計分錄：借記應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)，貸記應交稅費-未交增值稅

　　次月繳納時，會計分錄：借記應交稅費-未交增值稅，貸記銀行存款

　　實際操作時，還會發生很多關于銷售的特殊情況，例如銷售退回，如果是已經確認了收入的產品發生了銷售退回，那么會計分錄是借記主營業務收入和應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)，貸記銀行存款;借記庫存商品，貸記主營業務成本。如果發生了將自產產品進行對外投資的情況，需要注意應當進行視同銷售的處理，會計分錄是借記長期股權投資，貸記主營業務收入和應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)。

小規模服務費怎么做賬

　　小規模企業因生產經營活動產生的服務費應通過“管理費用”科目進行核算。具體會計分錄如下：

　　支付服務費尚未取得服務發票時：

　　借：其他應收款-某單位

　　貸：銀行存款

　　取得服務發票時：

　　借：管理費用-某單位

　　貸：其他應收款

　　小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額:

　　銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

　　小規模納稅人銷售貨物開具增值稅普通發票的會計分錄：

　　借：銀行存款/應收賬款/應收票據

　　貸：主營業外收入/其他業務收入

　　應交稅費-應交增值稅

　　小規模納稅人購進貨物時，無論取得的是增值稅專票還是普票，都要全額進入購貨成本，不用單獨核算進項稅。相關會計分錄如下：

　　借：原材料/固定資產/無形資產

　　貸：銀行存款

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