月末結轉會計分錄

　　月末結轉是指在月末結賬時將收入類結轉至本年利潤的貸方，費用類結轉至本年利潤的借方。

　　提取折舊費：

　　借：管理費用--折舊費

　　貸：累計折舊

　　(1)只有一般納稅人，才可以抵扣固定資產進項稅。

　　(2)固定資產進項稅抵扣與計提折舊沒有關系。也就是說，不管進項稅是否能抵扣，固定資產都要計提折舊。

　　(3)如果是可以抵扣的固定資產，固定資產按抵扣進項稅后的金額計提折舊。

　　會計中除了過渡性的科目外，月末都結轉。財務費用(專指利息部分)，壞帳損失、各類資產的減速值準備都需要計提。現在的固定資產允許抵扣進項稅稅額了，那么進項稅額不計算在固定資產的原值之內，扣除已抵扣進項稅額的固定要在投入使用的次月起開始計提折舊。按照新企業所得稅法規定，不同的固定資產計提折舊的年限不一樣，都使用直線折舊法，預計凈殘值一般為5%，根據企業實際，可以不設凈殘值。

　　提取保險費(五險)：

　　借：管理費用--勞動保險費

　　貸：其他應付款--社保

　　提取工資：

　　借：管理費用--工資

　　貸：應付工資

　　提取稅金：

　　借：主營業務稅金及附加

　　貸：應交稅金--營業稅、城建稅等

　　月末結轉會計分錄：

　　1.結轉各項收入、利得類科目

　　借：主營業務收入

　　其他業務收入

　　公允價值變動損益

　　投資收益

　　營業外收入

　　資產處置損益

　　貸：本年利潤

　　2.結轉各項費用、損失類科目

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本

　　其他業務成本

　　稅金及附加

　　銷售費用

　　管理費用

　　財務費用

　　資產減值損失

　　信用減值損失

　　營業外支出

　　結轉后，“本年利潤”科目的貸方余額即為稅前會計利潤(利潤總額)，借方余額即為虧損。

什么時候用預計負債這個科目

　　預計負債,從字面上來看就是預計未來要付的款項,屬于負債類的會計科目。預計負債一般反映的是企業未來將要承擔的現時義務。比如說，固定資產報廢時發生的棄置費用，售出產品后預提的產品質量保證金，和可能或基本確定要必須賠償的未決訴訟金額等。

　　預計負債是指根據或有事項等相關準則確認的各項預計負債，包括對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務以及固定資產和礦區權益棄置義務等產生的預計負債。

　　預計負債是因或有事項可能產生的負債。根據或有事項準則的規定，與或有事項相關的義務同時符合以下三個條件的，企業應將其確認為負債：一是該義務是企業承擔的現時義務;二是該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業，這里的“很可能”指發生的可能性為“大于50%，但小于或等于95%”;三是該義務的金額能夠可靠地計量。

　　要注意其與合同負債的區別。

　　合同負債，是指企業已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。如企業在轉讓承諾的商品之前已收取的款項。一般會與預收賬款容易搞混，和預計負債還是有很大差異的~

　　預計負債是指根據或有事項等相關準則確認的各項預計負債，包括對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務以及固定資產和礦區權益棄置義務等產生的預計負債。預計負債表示未來公司很可能發生一筆負債(未來很可能我會欠別人的錢50萬，這個概率并不是100%，有可能是60%，70%)，因此這個金額是不能夠可靠計量的，只能說我們預計會有損失，根據謹慎性原則，我們必須先暫估一個負債計入資產負債表。

月末結轉會計分錄(什么時候用預計負債這個科目)網友相關評論