企業代扣代繳個人所得稅會計分錄

　　企業代扣代繳應交個人所得稅會計分錄：

　　1、實際發放工資時：

　　借：制造費用/銷售費用 /管理費用—工資。(根據員工所屬部門)

　　貸：應付職工薪酬。

　　借：應付職工薪酬。

　　貸：應交稅費—應交個人所得稅。

　　2、實際繳納個人所得稅時，其會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅。

　　貸：銀行存款。

　　代扣代繳的范圍及扣繳義務人：

　　1、代扣代繳的范圍

　　扣繳義務人向個人支付下列所得，應代扣代繳個人所得稅：

　　(1)工資、薪金所得。

　　(2)對企事業單位的承包經營、承租經營所得。

　　(3)勞務報酬所得。

　　(4)稿酬所得。

　　(5)特許權使用費所得。

　　(6)利息、股息、紅利所得。

　　(7)財產租賃所得。

　　(8)財產轉讓所得。

　　(9)偶然所得。

　　(10)經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

　　2、扣繳義務人

　　凡支付個人應納稅所得的企業、事業單位、機關、社團組織、軍隊、駐華機構、個體戶等單位或者個人，為個人所得稅的扣繳義務人。

勞務公司稅費怎么核算

　　根據財稅〔2016〕36號文規定，一般納稅人提供勞務派遣服務，既可以按照一般計稅法計算繳納增值稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，適用6%的增值稅稅率，也可以選擇差額征稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，增值稅征收率是5%。

　　如果是小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的稅率繳納增值稅，也可以選擇差額征稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

　　如果選擇差額征收，那么扣除的部分，即支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的金額，是不能開具專用發票的，可以開普通發票。

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