預(yù)借差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　預(yù)借差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差后報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))

　　貸：其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)(可借可貸)

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷原則：

　　1、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支， 差旅費(fèi)超預(yù)算不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請(qǐng)，填制出差申請(qǐng)單，經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算;

　　4、出差標(biāo)準(zhǔn):員工出差乘坐交通工具、住宿、補(bǔ)助基本標(biāo)準(zhǔn)見集團(tuán)差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度。

退貨入庫差額怎么做賬

　　退貨入庫差額的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：庫存商品

　　營(yíng)業(yè)外支出指的是除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營(yíng)業(yè)性支出。比如非常損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出等等。所以，退貨入庫差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　另外，退貨時(shí)，還會(huì)涉及到其他的一些賬務(wù)處理，具體如下：

　　1、退貨開具紅字發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款(紅字)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

　　2、退貨商品入庫時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

　　貸：庫存商品(紅字)

　　退貨開具紅字發(fā)票，然后退貨商品入庫，應(yīng)當(dāng)通過“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”紅字科目以及“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”紅字科目核算;關(guān)于退貨入庫差額怎么做賬，大家都了解了嗎?更多財(cái)稅實(shí)操干貨知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注考呀呀會(huì)計(jì)實(shí)操欄目。

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