交增值稅的會計分錄

　　1.交納增值稅

　　①企業交納當月應交的增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　②企業交納以前期間未交的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2.月末轉出多交增值稅和未交增值稅

　　月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。

　　對于當月應交未交的增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　對于當月多交的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　【例題】A企業為增值稅一般納稅人，本月發生進項稅額1 700萬元，銷項稅額5 100萬元，進項稅額轉出51萬元，同時月末以銀行存款繳納增值稅1 000萬元。次月將尚未繳納的其余增值稅稅款以轉賬方式付訖。則：

　　本月應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出

　　=5 100-1 700+51=3 451(萬元)

　　本月尚未繳納的增值稅=應交增值稅-已交增值稅

　　=3 451-1 000=2 451(萬元)

　　賬務處理如下：

　　(1)月末以銀行存款繳納增值稅1 000萬元時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 1 000

　　貸：銀行存款 1 000

　　(2)對于當月應交未交的增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)2 451

　　貸：應交稅費——未交增值稅 2 451

　　(3)次月繳納上月未交增值稅款時：

　　借：應交稅費——未交增值稅 2 451

　　貸：銀行存款 2 451

培訓費發票入什么會計科目

　　培訓費發票入什么會計科目需要具體來看：

　　一、如果是給別人培訓，開出了培訓費發票，屬于公司的收入，計入“主營業收入”科目，會計分錄如下：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業收入

　　應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　二、如果是接受培訓，收到培訓費發票，計提時，應計入“管理費用”科目，會計分錄如下：

　　借：管理費用

　　貸：應付職工薪酬——職工教育經費

　　發放培訓費時，會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——職工教育經費

　　貸：銀行存款

　　應付職工薪酬核算的內容有工資薪金、社保、公積金等等，職工教育經費也屬于其中。

　　所以，要弄清楚情況，再確定培訓費發票入什么會計科目，大家都了解了嗎?更多財稅實操干貨知識，請關注考呀呀會計實操欄目。

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