匯算清繳交的所得稅會計分錄

　　匯算清繳交的所得稅會計分錄

　　企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算.

　　通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額,分錄如下:

　　借:以前年度損益調整

　　貸:應交稅費-應交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

　　借:應交稅費-應交所得稅

　　貸:銀行存款

　　調整未分配利潤,分錄如下:

　　借:利潤分配-未分配利潤

　　貸:以前年度損益調整

　　如果是負數,代表企業多繳稅額,分錄如下:

　　借:應交稅費-應交所得稅

　　貸:以前年度損益調整

　　調整未分配利潤,分錄如下:

　　借:以前年度損益調整

　　貸:利潤分配-未分配利潤

　　企業所得稅計算方法

　　扣除項目

　　企業所得稅法定扣除項目是據以確定企業所得稅應納稅所得額的項目.企業所得稅條例規定,企業應納稅所得額的確定,是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額.成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用.費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用.損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等.除此以外,在計算企業應納稅所得額時,對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的,應按照稅收規定予以調整.企業所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外,稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除項目.

　　主要包括以下內容:

　　⑴利息支出的扣除.納稅人在生產、經營期間,向金融機構借款的利息支出,按實際發生數扣除;向非金融機構借款的利息支出,不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分,準予扣除.

　　⑵計稅工資的扣除. 條例規定,企業合理的工資、薪金予以據實扣除,這意味著取消實行多年的內資企業計稅工資制度,切實減輕了內資企業的負擔.但允許據實扣除的工資、薪金必須是"合理的",對明顯不合理的工資、薪金,則不予扣除.今后,國家稅務總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對"合理的"進行明確.

　　⑶在職工福利費、工會經費和職工教育經費方面,實施條例繼續維持了以前的扣除標準(提取比例分別為14%、2%、2.5%),但將"計稅工資總額"調整為"工資薪金總額",扣除額也就相應提高了.在職工教育經費方面,為鼓勵企業加強職工教育投入,實施條例規定,除國務院財稅主管部門另有規定外,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.

企業社保減免怎么做賬

企業社保減免怎么做賬：
計提社保費：
借：管理費用-單位社保費
銷售費用-單位社保費等
貸：應付職工薪酬-單位社保費
后期社保費計提了沒有繳納，發生減免：
借：應付職工薪酬-單位社保費
貸：營業外收入
后期社保費繳納了，發生減免退回：
借：銀行存款
貸：營業外收入
營業外收入是除企業主營業務收入之外的其他利得，換句話就是不在企業營業執照規定范圍內的，與企業正常業務無直接關系的收入。是貸方科目，在利潤表中體現，但并不影響企業營業利潤。
實際業務中，比較常見的有：債務重組利得、盤盈利得、政府補助、捐贈利得等。
公司支社保如何記賬：
1、公司計提社保時：
借：管理費用——單位社保（根據費用所屬部門計入相關科目）
貸：應付職工薪酬——社保費（公司部分）
2、公司支付社保時：
借：應付職工薪酬——社保費（公司部分）
其他應收款——社保費（個人部分）
貸：銀行存款
3、公司發放工資代扣社保個人部分：
借：應付職工薪酬——員工工資
貸：其他應收款——社保費（個人部分）
銀行存款
公司支付的社保費應當通過“應付職工薪酬”等科目核算。社會保險費是指在社會保險基金的籌集過程當中，雇員和雇主按照規定的數額和期限向社會保險管理機構繳納的費用。
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