稅收完稅證明分錄怎么寫

稅收完稅證明分錄怎么寫?
一、收到稅收完稅證明，說明公司已經(jīng)繳納了有關(guān)稅金。
1、如果是需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅費(fèi)，如增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、代扣代繳的個人所得稅等，完稅后應(yīng)做會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交XX稅
貸：銀行存款
2、如果是不需要計提的稅費(fèi)，如印花稅，收到完稅憑證后，應(yīng)做會計分錄：
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款
完稅憑證怎么開?
完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)開出的，資料齊全的情況下，不麻煩，資料如下：
1、開具納稅證明申請表。
2、經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件(注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽字 )。
3、《稅務(wù)登記證》副本。
完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)開出證明納稅人已交納稅費(fèi)的完稅憑證。因我國的稅收體制原因分為國稅完稅憑證和地稅完稅憑證，都用于證明已完成納稅義務(wù)。最常見的有“中華人民共和國稅收通用完稅證”、“中華人民共和國稅收通用繳款書”等。
《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十四條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。”

研發(fā)人員的差旅費(fèi)計入什么科目

　　研發(fā)人員的差旅費(fèi)計入什么科目呢?如果是和研發(fā)直接相關(guān)的，可以記入研發(fā)費(fèi)用里，同時，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)規(guī)定：“一、研發(fā)活動及研發(fā)費(fèi)用歸集范圍。

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　　6.其他相關(guān)費(fèi)用。

　　與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費(fèi)用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。此項費(fèi)用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。”

　　所以，如果說咱們發(fā)生的差旅費(fèi)和研發(fā)活動是直接相關(guān)的，這時候可以計入研發(fā)費(fèi)用中的“其他相關(guān)費(fèi)用”里，也就是上面列式的第六點，但是這個其他相關(guān)費(fèi)用在加計扣除時有規(guī)定，其不得超過可加計扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。

　　如果說研發(fā)人員發(fā)生的差旅費(fèi)和研發(fā)活動不相關(guān)，這時就只能按照一般的差旅費(fèi)處理了，只能記入到“管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”，分錄為：

　　①員工出差預(yù)借差旅費(fèi)時,以銀行存款或庫存現(xiàn)金支付。

　　會計分錄為借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　②員工出差報銷差旅費(fèi)時，應(yīng)計入管理費(fèi)用。

　　會計分錄為借：管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金(多余現(xiàn)金退回)貸：其他應(yīng)收款

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