公司倉(cāng)庫調(diào)拔結(jié)算會(huì)計(jì)分錄.

公司倉(cāng)庫調(diào)拔結(jié)算會(huì)計(jì)分錄.
如果公司內(nèi)部倉(cāng)庫之間調(diào)撥是不需要做會(huì)計(jì)分錄的,按倉(cāng)庫出入庫流程辦理即可.
如果是不同公司之間調(diào)撥則視同銷售處理,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
附注:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所屬機(jī)構(gòu)間移送貨物征收增值稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[1998]137號(hào))規(guī)定,《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條視同銷售貨物行為的第(三)項(xiàng)所稱的用于銷售,是指受貨機(jī)構(gòu)發(fā)生以下情形之一的經(jīng)營(yíng)行為:
一、向購(gòu)貨方開具發(fā)票;
二、向購(gòu)貨方收取貨款.
相關(guān)案例分析:
問一:A店商品調(diào)撥給B店,不做結(jié)算只是調(diào)貨,請(qǐng)問A、B店分別如何做會(huì)計(jì)分錄?
答:A店
借:其他應(yīng)收款-B店
貸:庫存商品
B店
借:庫存商品
貸:其他應(yīng)付款-B店
備注:A店、B店必須是同一企業(yè)下屬的兩個(gè)統(tǒng)一納稅的商店,否則要做銷售處理
問二:我們單位一共六個(gè)餐飲部門,每個(gè)部門之間的原料、費(fèi)用、人工等都是各自分擔(dān)的,然后有時(shí)候領(lǐng)用的材料沒用就會(huì)轉(zhuǎn)到其他的部門,那會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如何做呢?
答:公司內(nèi)部之間調(diào)撥材料,如果只是轉(zhuǎn)移存放地點(diǎn),不是領(lǐng)用消耗,則會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料--A倉(cāng)庫(或車間)貸:原材料--B倉(cāng)庫(或車間)
公司內(nèi)部之間調(diào)撥材料,如果是領(lǐng)用消耗,則會(huì)計(jì)分錄:
借:生產(chǎn)成本(或制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、在建工程等科目)貸:原材料

小企業(yè)材料成本差異的會(huì)計(jì)核算

　　小企業(yè)材料成本差異的會(huì)計(jì)核算

　　企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算時(shí)，購(gòu)入原材料的計(jì)劃成本與實(shí)際成本之間可能存在差異，稱之為材料成本差異，企業(yè)應(yīng)設(shè)置以下科目：

　　①“原材料”（計(jì)劃成本）

　　②“材料采購(gòu)”（實(shí)際成本）

　　③“材料成本差異”（差異）

　　材料成本差異＝實(shí)際成本－計(jì)劃成本（實(shí)計(jì)）

　　超支差異為“＋”，節(jié)約差異為“-”

　　總體而言分為三個(gè)階段：

　　1.購(gòu)入材料時(shí)，以實(shí)際成本核算
借：材料采購(gòu)（實(shí)際成本）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款等

　　2.驗(yàn)收入庫，將實(shí)際成本轉(zhuǎn)換為計(jì)劃成本核算
（1）實(shí)際成本大于計(jì)劃成本（超支差異）

　　借：原材料【計(jì)劃成本】

　　材料成本差異（超支）

　　貸：材料采購(gòu)【實(shí)際成本】

　　（2）實(shí)際成本小于計(jì)劃成本（節(jié)約差異）

　　借：原材料【計(jì)劃成本】

　　貸：材料采購(gòu)【實(shí)際成本】

　　材料成本差異（節(jié)約）

　　小口訣：入庫時(shí)，借超貸節(jié)

　　3.發(fā)出材料，面對(duì)現(xiàn)實(shí)，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本

　　借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等（實(shí)際成本）

　　貸：原材料（計(jì)劃成本）

　　材料成本差異（超支）

　　【注意】“材料成本差異”也可能倒擠在借方，表示節(jié)約差。

　　小口訣：發(fā)出時(shí)，借節(jié)貸超

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