進項稅入賬但沒有認證的會計分錄

進項稅入賬但沒有認證的會計分錄
有開銷項發(fā)票但是進項未認證抵扣的,次月納稅申報前可以網(wǎng)上勾選確認認證.否則要按銷項稅額繳納增值稅.
可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄如下:
借:原材料/庫存商品
應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅
貸:應付賬款/應付貨款
在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的,會計分錄如下:
借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅
拓展資料:
進項稅額準予抵扣:
根據(jù)稅法規(guī)定,準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計算的進項稅額:
1、納稅人購進貨物或應稅勞務(wù),從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款.
2、納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價款,取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進項稅額.
3、購進中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食,可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進項稅額.
4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費),按運費結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額.
5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資,可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額,按10%計算抵扣進項稅額.
6、企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備,可憑借購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣.

裝修費10萬計入什么科目

　　裝修費10萬計入什么科目

　　1.如果裝修本單位的辦公樓，應該通過“在建工程”科目核算，最后轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”當中，增加固定資產(chǎn)的入賬成本。

　　借：在建工程100000

　　貸：銀行存款100000

　　完工時
借：固定資產(chǎn)100000
貸：在建工程100000
2.如果裝修本單位租入的辦公樓，應該通過“長期待攤費用”科目核算，在租賃期間分期攤銷。
【案例】2021年3月1日，某企業(yè)對租賃方式租入的管理用辦公樓進行裝修，發(fā)生人員工資35萬元，原材料25萬元，2021年11月31日，該辦公樓裝修完工，達到預定可使用狀態(tài)并交付使用，至租賃到期還有5年。

　　假定不考慮其他因素，因裝修計入長期待攤費用的金額＝35＋25＝60（萬元），在以后的使用期間內(nèi)平均攤銷，賬務(wù)處理如下：

　　借：長期待攤費用600000

　　貸：應付職工薪酬350000

　　原材料250000

　　2021年12月攤銷裝修支出時，應分攤的裝修支出＝60÷5÷12＝1（萬元）

　　借：管理費用10000

　　貸：長期待攤費用10000

進項稅入賬但沒有認證的會計分錄(裝修費10萬計入什么科目)網(wǎng)友相關(guān)評論