很多小伙伴在做企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)會(huì)發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)稅的情形，其實(shí)這個(gè)并不代表你的賬務(wù)處理做錯(cuò)了，在匯算清繳的時(shí)候補(bǔ)稅其實(shí)很正常，因?yàn)榘l(fā)生補(bǔ)稅的原因可能是業(yè)務(wù)招待費(fèi)等納稅調(diào)整事項(xiàng)的發(fā)生，下面我們就來看一下匯算清繳后補(bǔ)交所得稅的賬務(wù)處理：
1.借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
3.借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
擴(kuò)展：
以前年度損益調(diào)整，顧名思義是調(diào)整以前年度的損益，很多小伙伴會(huì)問為什么要走以前年度損益調(diào)整，而不可以計(jì)入所得稅費(fèi)用。那么大家想一想，如果以前年度的也用所得稅費(fèi)用，那么是不是就影響當(dāng)年的損益了呢?所以為了正確的核算當(dāng)年的利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)用以前年度損益調(diào)整來替代以前年度需要調(diào)整的所有損益類科目。
不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除。4、社會(huì)保障費(fèi)用扣除規(guī)定新所得稅法 第三... 二、租賃、水電、物業(yè)費(fèi):差旅費(fèi):會(huì)議費(fèi);協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi) ,審計(jì)費(fèi);公證費(fèi);辦公費(fèi);汽油;打出租車...
費(fèi)用支出,都是可以支出的,你收到了收據(jù),只是不符合財(cái)務(wù)、稅務(wù)制度規(guī)定,因此是合理而不合法而已。你的這種情況不需要做分錄進(jìn)行調(diào)整的,只要在所得稅匯算清繳時(shí)將該部份...
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。 通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下...
票據(jù)不合格應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
減免項(xiàng)目表、股息收入納稅表等。 匯算清繳由企業(yè)自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)補(bǔ)繳的稅... 如果發(fā)現(xiàn)多提,則作紅字分錄,這些調(diào)整分錄與會(huì)計(jì)分錄都是一樣的。 (二)會(huì)計(jì)如何作調(diào)整...
匯算清繳時(shí),計(jì)入“銷售費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)”等科目,別與“傭金”有關(guān)聯(lián)。 二、關(guān)于印花稅... 費(fèi)用”科目核算。 至于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)附報(bào)資料的費(fèi)用明細(xì)匯總表如何填報(bào),您...
仍應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定補(bǔ)繳其此前(包括在... 所得稅,如果是因匯算清繳退回,則沖減以前年度損益,調(diào)整上年度的“所得稅費(fèi)用&...
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