視同銷售怎么填寫申報表

《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(簡稱:主表)主表第1項"(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額"欄應當包含視同銷售的銷售額.視同銷售額填至主表第2項"應稅貨物銷售額"欄;視同銷售的銷項稅額填至主表第11項"銷項稅額"欄.

《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》"一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細" 應當包含視同銷售的銷售額和銷項稅額.視同銷售的銷項稅與正常的銷項稅合計一起填納稅申報表.

企業將貨物用于在建工程、管理部門、無形資產開發及分公司(分生產機構)等,按企業所得稅實施條例的規定,不再視同銷售繳納企業所得稅;

按增值稅暫行條例的規定,對于企業的貨物用于這些方面,還要視貨物是自產的或委托加工收回的,還是外購的而分別作銷項稅額和進項稅額轉出處理.

1、企業將自產的、委托加工收回的貨物用于在建工程等的處理.這種情況下企業應按貨物的公允價值計算增值稅的銷項稅額,按貨物的成本結轉.

借:在建工程(或管理費用、開發支出等)

貸:庫存商品

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

2、企業將外購的貨物用于在建工程等的處理

視同銷售的八種情況

將貨物交付他人代銷;銷售代銷貨物;設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外;將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目;將自產、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經營者.

將自產、委托加工或購買的貨物用于分配給股東或投資者;將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費; 將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人.

視同銷售怎么填寫申報表,視同銷售的銷項稅與正常的銷項稅合計一起填納稅申報表.具體的會計處理和操作步驟上文已經為你一一例舉了,我們在做賬的時候最好仔細一點,小編提醒大家最好是理解記憶,這樣才會記得更牢,如果您想知道更詳細的會計內容,敬請關注本網站的資訊更新.

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