兩家關(guān)聯(lián)公司互相往來怎么入賬?

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十一條

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整.

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn),或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本,在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百零九條?企業(yè)所得稅法第四十一條所稱關(guān)聯(lián)方,是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人:

(一)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系;

(二)直接或者間接地同為第三者控制;

(三)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系.

往來款項包括:應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款.

1、應(yīng)收賬款的會計處理:

借:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、應(yīng)付賬款的會計處理:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款其他應(yīng)收款

3、其他應(yīng)收款的會計處理:

借:其他應(yīng)收款-某公司/個人

貸:現(xiàn)金/銀行存款

4、其他應(yīng)付款的會計處理:

借:現(xiàn)金/銀行存款

貸:其他應(yīng)付款-某公司/個人

關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款如何做賬?

企業(yè)為了融資方便等目的,常常在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生借貸款業(yè)務(wù).而對于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款費用的財稅處理,實務(wù)中處理五花八門,本文結(jié)合案例對關(guān)聯(lián)企業(yè)借款做一探討.

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定,上市公司的關(guān)聯(lián)方以支付資金使用費的形式占用上市公司的資金,上市公司應(yīng)按取得的資金使用費,沖減當(dāng)期財務(wù)費用;如果取得的資金使用費超過按1年期銀行存款利率計算的金額的部分,沖減當(dāng)期財務(wù)費用,超過部分,視為關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的捐贈,計入資本公積.

根據(jù)財政部《關(guān)于做好執(zhí)行會計準(zhǔn)則企業(yè)2008年年報工作的通知》(財會函[2008160號)規(guī)定:企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免,按照會計準(zhǔn)則規(guī)定.符合確認(rèn)條件的,通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益.如果接受控股股東或控股股東的子公司直接或間接的捐贈,從經(jīng)濟(jì)實質(zhì)上判斷屬于控股股東對企業(yè)的資本性投入,應(yīng)作為權(quán)益性交易,相關(guān)利得計入所有者權(quán)益(資本公積).

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