企業內部控制怎么做?

企業常用的內部控制方法如下:

1.內部控制的方法主要包括:組織結構控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、人員素質控制、風險控制、內部報告控制、電子信息系統控制等.

2.組織結構控制要求貫徹不相容職務相分離的原則,合理設置內部機構,科學劃分職責權限,形成相互制衡機制.

不相容職務主要包括:授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與業務稽核、授權批準與監督檢查等職務.

3.授權批準控制要求單位明確規定授權批準的范圍、權限、程序、責任等相關內容,單位內部的各極管理層必須在授權范圍內行使相應職權,經辦人員也必須在授權范圍內辦理經濟業務.

4.會計系統控制要求單位必須依據會計法和國家統一的會計制度等法律法規,制定適合本單位的會計制度,明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序,實行會計人員崗位責任制,建立嚴密的會計控制系統.

5.預算控制要求單位加強預算編制、預算執行、預算分析、預算考核等環節的管理,明確預算項目,建立預算標準,規范預算的編制、審定、下達和執行程序,及時分析和控制預算差異,采取改進措施,確保預算的執行.

預算內資金實行責任人限額審批,限額以上資金實行集體審批.嚴格控制撫預算的資金支出.

6.財產保全控制要求單位嚴格控制未經授權的人員對財產的直接接觸,采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施,確保各種財產的安全完整.

7.職工素質控制要求單位建立和實施科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升、淘汰等人事管理制度,保證職工具備相應的工作勝任能力.

8.風險控制要求單位樹立風險意識,針對各個風險控制點,建立有效的風險管理系統,通過風險預警、風險識別、風險評估、風險報告等措施,對財務風險和經營風險進行全面防范和控制.

9. 內部報告控制要求單位建立和完善內部管理報告制度,全面反映經濟活動情況,及時提供業務活動中的重要信息,增強內部管理的時效性和針對性.

10.電子信息系統控制要求運用電子信息技術手段建立控制系統,減少和消除內部人為控制的影響,確保內部控制的有效實施,同時要加強對電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制.

內部控制評價的主體是什么?

內部控制評價的主體是董事會或類似權力機構.

內部控制評價是企業董事會或類似權力機構應當定期對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告.

內部控制評價是對內部控制有效性的進行的評價,所謂內部控制有效性是指企業建立與實施內部控制對實現控制目標提供合理保證的程度,包括內部控制設計的有效性和內部控制運行的有效性.

評價設計有效性.是指為實現控制目標所必需的內部控制要素都存在并且設計恰當.評價內部控制設計的有效性,應充分考慮:是否為防止、發現并糾正財務報告重大錯報而設計了相應的控制;是否為合理保障資產安全而設計了相應的控制;相關控制的設計是否能夠保證企業遵循適用的法律法規;相關控制的設計是否有助于企業提高經營效率和效果,實現發展戰略.

評價運行有效性.是指現有內部控制按照規定程序得到了正確執行.評價內部控制運行的有效性,應充分考慮:相關控制在評價期內是如何運行的;相關控制是否得到了持續一致的運行;實施控制的人員是否具備必要的權限和能力;相關控制運行的方式,一般包括人工控制和自動控制、預防性控制和發現性控制.

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