企業跨年度費用單據兩種情況,第一種情況是本年度收到的費用票據屬于以后年度的費用,譬如一次性支付房租、物業費等;還有一種情況是屬于本年度的費用票據沒能及時在本年度取得,需要在以后年度取得入賬.對此會計分錄如下:
例:企業2016年度發生費用支出15萬元,因為未及時支付貨款,2017年1月份付款后才取得正式發票
該筆業務應作如下會計分錄:
借:管理費用 150000
貸:應付賬款 預提費用 /暫估成本150000
次年,該單位付款后取得發票,首先沖減上述憑證,重新作如下會計分錄:
借:管理費用 150000(紅字)
貸:應付賬款 預提費用 /暫估成本 150000(紅字)
借:管理費用 150000
貸:銀行存款 1500000
《企業所得稅法實施條例》第九條規定,企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用.本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外.
關于企業提供有效憑證時間問題.
《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)規定,企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.
依據上述規定,企業取得以前年度發票,不允許作當期費用稅前扣除
上文小編介紹了以前年度的發票如何做賬,企業跨年度費用單據兩種情況,這兩者是有區別的,大家可以按照上文操作,這一點一定要引起重視,在企業經營時經常遇到,大家一定要嚴格按照規定執行,以上就是小編整理的全部內容,非常感謝您的閱讀!
以前年度的發票可以入賬嗎
直接做到今年的賬上就好的如果沒有寫以前年度的,就做為今年年度的如果有寫,摘要欄里面寫去年就好。
借:預收賬款貸:主營業務收入貸:應繳稅費-應交增值稅
太麻煩)借:固定資產貸:應付賬款(等,看具體情況)2、電費發票,對應的是費用,現只能通過以前年度損益調整借:以前年度損益調整貸:付電費時掛賬的科目3、材料發票,對應的材...
一般開了紅字發票后都要重新開出正常的發票,跨年度,但是一正一負已經平了,所以跨年度做法都一樣。
要做賬,你可要做相反的分錄,或者用負號代替沖減以前的憑證,你做好憑證報表自動會生成
以前年度成本轉出做以前年度損益調整,現在的票只能列支到現在吧,因已超過2019年所得稅匯算期。供參考
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