增值稅自查補稅的會計處理:
增值稅自查補稅遵循"溯源法"來進(jìn)行帳務(wù)處理的.即:以前未計收入的要補做收入.1、假如未計不含稅收入為10萬元,銷項稅額為1.7萬元,那么補記的分錄為:借:應(yīng)收帳款/銀行存款等117000貸:主營業(yè)務(wù)收入100000貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額17000
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品等
3、結(jié)轉(zhuǎn)損益:借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本以上是查補本年的收入的處理,如果是查補以前年度的還要復(fù)雜一些,除了增值稅還要補提企業(yè)所得稅,其處理方法大致與正常處理方法相同.
4、因自查補稅還要繳納滯納金,這個不需要計提,最后根據(jù)稅務(wù)部門出具的罰款通知書在實際繳納罰款的時候:借:營業(yè)外支出-罰款支出貸:銀行存款繳納的滯納金在年終進(jìn)行所得稅匯算清繳時,不得在稅前扣除.增值稅納稅申報表的填寫方法:自查收入填到第4欄"納稅檢查調(diào)整的銷售額",自查稅款加到第11行"銷項稅額"、第16行"按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額"、第17行"應(yīng)抵扣稅額合計".
(1)、罰款風(fēng)險:納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,并可處以罰款.
(2)、滯納金風(fēng)險:納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納金.
(3)、納稅信用風(fēng)險:"按照規(guī)定申報納稅"是納稅信用評價的重要組成指標(biāo).如果您未按照規(guī)定申報納稅,稅務(wù)機關(guān)在進(jìn)行納稅信用評價時將予以扣分,這會直接影響納稅人的年度納稅信用評價結(jié)果.
逾期申報增值稅應(yīng)該怎樣補繳?整體上來說,其實企業(yè)如果有逾期未申報的增值稅是可以通過溯源法來進(jìn)行賬務(wù)處理的,相關(guān)的科目是可以通過主營業(yè)務(wù)成本和營業(yè)外支出的科目進(jìn)行處理,如果你們對此內(nèi)容的解讀感興趣,小編老師建議你們可以來本網(wǎng)站上搜索相關(guān)的資料進(jìn)行學(xué)習(xí),對你們學(xué)習(xí)一定會有所幫助的.
申報增值稅時多繳稅款怎么辦
應(yīng)補增值稅10685元,按所屬期另填申報表,填在第二欄或第三欄。有留抵稅額63454.49元,增值稅納稅申報表中留抵稅額有兩個數(shù)據(jù),一是上期留抵稅額,二是期末留抵稅額,第13項...
增值稅,企業(yè)單位都會面對的國稅稅種,只要正常經(jīng)營都會有這個稅方法/步驟1這里說的補申報增值稅,有兩個意思,一是逾期了補申報;二是少交了補申報2對于第一個情況,過了申報...
如果要,是按增值稅+罰款+滯納金向地稅局交城建稅還是只就補交的增值稅交稅只就補繳的增值稅繳稅,城建稅是7%,教育費附加是3%.全國都一樣,稅法規(guī)定
本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)...
上個月的還是這個月的。上個月的可能要罰款,這個月地稅申報期還沒到,快報。
1、已經(jīng)不能有如開紅字票等這種補救措施了,因為時間早超期了。2、國稅局對像這種情況,一般是要求入賬,但不得抵扣進(jìn)項稅;對其形成的未報銷項要當(dāng)月做銷項稅申報。
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