當(dāng)期所得稅和遞延所得稅區(qū)別?

當(dāng)期所得稅,遞延所得稅以及所得稅費(fèi)用在行程原因、計(jì)算方式和所屬會(huì)計(jì)科目的項(xiàng)目上都有所不同.

1、形成原因不同

當(dāng)期所得稅是從稅法角度計(jì)算的當(dāng)期利潤(rùn),當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅,遞延所得稅形成的原因更多是由于會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理之間存在的暫時(shí)性差異導(dǎo)致的.所得稅費(fèi)用是用資產(chǎn)負(fù)債表中的利潤(rùn)表的會(huì)計(jì)角度去計(jì)算的所得稅費(fèi)用.

2、計(jì)算公式不同

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率.遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)).所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債.

3、所屬會(huì)計(jì)科目的項(xiàng)目不同

當(dāng)期所得稅的科目在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上,按照適用稅收法規(guī)的要求進(jìn)行調(diào)整,計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.遞延所得稅應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.所得稅費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額.

遞延所得稅與當(dāng)期所得稅分別如何計(jì)算?

當(dāng)期所得稅(應(yīng)交所得稅)=應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用稅率

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)±永久性差異±暫時(shí)性差異變動(dòng)額

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)費(fèi)用但稅收不允許稅前扣除的費(fèi)用-稅法規(guī)定不征稅的收入±會(huì)計(jì)費(fèi)用與稅法規(guī)定可予稅前扣除金額之間的差額±會(huì)計(jì)收入與稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入納稅所得的收入之間的差額±其他需要調(diào)整的因素

遞延所得稅費(fèi)用(或收益)=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末金額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額).

當(dāng)期所得稅和遞延所得稅區(qū)別都有什么?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)通過(guò)小編老師在上文中匯總的關(guān)于兩者之間不同之處的資料介紹,相信你們都知道是可以通過(guò)行程原因、計(jì)算方式和所屬會(huì)計(jì)科目的項(xiàng)目都是有所不同的,如果你們還想學(xué)習(xí)更多相關(guān)的資料,大家都可以來(lái)本網(wǎng)站上進(jìn)行搜索學(xué)習(xí).

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