計提增值稅和附加稅的分錄?

主營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金.此部分稅金可以稅前扣除.營業(yè)稅是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入*稅率(行業(yè)不同稅率有點差異,一般是5%)計算的;城建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應(yīng)的稅率計算的,下面是稅率:

城建稅---增值稅額*0.05(縣級)---增值稅額*0.07(縣級市以上)

教育附加------增值稅額*0.03

地方教育附加------增值稅額*0.02

分錄:

計提時:借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金-城建稅

應(yīng)交稅金-教育附加

應(yīng)交稅金-地方教育附加

繳納時:借:應(yīng)交稅金-城建稅

應(yīng)交稅金-教育附加

應(yīng)交稅金-地方教育附加

貸:銀行存款

納稅人企業(yè)營業(yè)納稅額怎么做?

根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定:在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人,為營業(yè)稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營業(yè)稅包括營業(yè)稅金及附加.

(1)納稅人兼有不同稅目的應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的勞務(wù)(以下簡稱應(yīng)稅勞務(wù))、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn),應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額(以下統(tǒng)稱營業(yè)額);未分別核算營業(yè)額的,從高適用稅率.

(2)納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn),按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額.應(yīng)納稅額計算公式:

應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率

營業(yè)額以人民幣計算.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算.

(3)納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用.但是,下列情形除外:

①納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個人的,以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額;

②納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的,以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額;

③納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額;

④外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù),以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額;

⑤國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他情形.

計提增值稅和附加稅的分錄怎么做?綜合以上內(nèi)容所述,按照上文小編老師匯總的關(guān)于企業(yè)增值稅附加稅計提的相關(guān)會計處理資料,我們學(xué)習(xí)完之后應(yīng)當(dāng)明白通常都是通過主營業(yè)務(wù)稅金及附加的科目處理的,更多關(guān)于稅金及附加科目方面的資料都在本網(wǎng)站上,歡迎你們來本網(wǎng)站上進行搜索學(xué)習(xí)的.

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