什么時候用遞延所得稅科目?

遞延所得稅,在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產. 字面理解,遞延,就是將所得稅遞延到后期了.所以,既然是遞延,就是時間性差異,永久性差異是不會遞延的. 一般來說,按稅法調整納稅申報表上有一個應交所得稅額.該應交所得稅是按稅法中應納稅所得額計算的,其中包含了會計利潤的永久性差異和暫時性差異. 折疊負債 定義 遞延所得稅負債是指根據應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額; 遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的,對于影響利潤的暫時性差異,確認的遞延所得稅負債應該調整所得稅費用.例如會計折舊小于稅法折舊,導致資產的賬面價值大于計稅基礎,如果產品已經對外銷售了,就會影響利潤,所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用. 如果暫時性差異不影響利潤,而是直接計入所有者權益的,則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積.例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的,公允價值產升高了,會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值,并確認的資本公積,因為不影響利潤,所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用,而應該調整資本公積.

遞延所得稅會計分錄怎么做?

發生可抵扣暫時性差異時:

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

發生應納稅暫時性差異時:

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅負債

什么時候用遞延所得稅科目?遞延所得稅科目是我們在會計工作中會經常遇到的問題,工作年數多的朋友應該掌握的很牢固了,但對剛進入會計工作中的朋友可能會有點困難.具體的詳情在上文內容中都有詳細介紹,大家仔細閱讀一下吧.

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