交易性金融資產怎么確認入賬價值

1、企業取得交易性金融資產時,應當按照交易性金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額,計入"交易性金融資產-成本"科目.

2、取得交易性金融資產所支付的價款中如果包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息,應當單獨確認為應收項目,計入"應收股利"或"應收利息"科目.

3、取得交易性金融資產所發生的相關交易費用(包括支付給代理機構、咨詢公司、券商的手續費、傭金等)應當在發生時計入投資收益.

交易性金融資產會計分錄

一、取得時:

借:交易性金融資產--成本

應收股利(應收利息)

投資收益

貸:銀行存款(其它貨幣資金--存出投資款)

二、持有時――現金股利和利息

(1)?收到買價中包含的股利和利息

借:銀行存款(其它貨幣資金--存出投資款)

貸:應收股利(應收利息)

(2)持有期間享有的股利和利息

借:應收股利(應收利息)

貸:投資收益

借:銀行存款

貸:應收股利(應收利息)

三、期末計量

(1)公允價值>帳面余額

借:交易性金融資產--公允價值變動

貸:公允價值變動損益

(2)公允價值

借:公允價值變動損益

貸:交易性金融資產--公允價值變動

四、處置

投資收益=出售的公允價值--初始入帳金額

(1)按售價與帳面余額之差確認投資收益

借:銀行存款

貸:交易性金融資產--成本

交易性金融資產--公允價值變動

投資收益

(2)按初始成本與帳面余額之差確認投資收益、損失

借:(貸)公允價值變動損益

貸:(借)投資收益

所以交易性金融資產怎么確認入賬價值?綜上所述,有關交易性金融資產的問題小編已經為大家做出了詳細的解答,有些問題雖然看似很簡單,但是只要稍不注意就會出現差錯,所以大家在學習或者工作的時候,尤其是工作的時候一定要仔細認真,平時還是要多多學習,多多積累.

網友對?交易性金融資產怎么確認入賬價值的相關評論