未分配利潤如何節稅

未分配利潤顧名思義就是企業還沒有分派的利潤,這部分利潤在分派出去之前都是屬于所有者權益的一部分,后續可以繼續視情況去分派;從數目上來看,就是扣去雜七雜八的稅額和盈余公積后的凈利潤,如果公司有虧損還要沖抵相應虧損后再計利.

舉個栗子,假設公司今年總收入1000萬,成本900萬,凈收入就是100萬,扣掉25%的所得稅,凈利潤就是75萬.

這75萬還要扣除10%用來擴大生產,賺取更多利潤從而交更多稅貢獻國家,這7.5萬就是我們說的盈余公積.

所以年末的未分配利潤需要用凈利潤扣除盈余公積,即75-7.5=67.5萬未分配利潤.

我們討論的就是這部分未分配利潤如何避稅的問題.

企業昔時完成的利潤總額在交完所得稅后,其凈利潤可按如下次序來分配:

1、彌補以前年度虧損;

2、提取法定盈余公積;

3、提取任意盈余公積金;

4、分配優先股股利;

5、分配普通股股利.

末了剩下的便是年終未分配利潤.

這里需要注意的是法定盈余公積金有且僅可有彌補企業虧損或資本轉贈的用途.

企業報表中的"未分配利潤"會出現兩種不同的狀態,即正數和負數,正數說明企業今年的營業狀態是盈利的,負數自然透露了存在虧損還未彌補的窘境,我們談的自然是盈利狀態的避稅.

未分配利潤是負數需要提取盈余公積嗎

未分配利潤是指企業實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業的歷年結存的利潤.相對于所有者權益的其他部分來說,企業對于未分配利潤的使用有較大的自主權,受國家法律法規的限制少.

未分配利潤從數量上來說,是企業期初未分配利潤,加上本期實現的凈利潤,減去提取的盈余公積和分配出去的利潤后的余額.

當期實現盈利:

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

當期發生虧損:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

提取盈余公積:

(只有在當期實現利潤時才會這么做)

借:利潤分配--提取法定盈余公積、任意盈余公積

貸:盈余公積--法定盈余公積、任意盈余公積

借:利潤分配--未分配利潤

貸:利潤分配--提取法定盈余公積、任意盈余公積

分配現金股利或利潤:

(當期沒有實現利潤也可以這么做,那就是分以前年度的利潤.)

借:利潤分配--應付現金股利

貸:應付股利

借:利潤分配--未分配利潤

貸:利潤分配--應付現金股利

支付股票股利:

(宣告股票股利時不需作會計分錄)

借:利潤分配--轉作股本的股利

貸:股本

借:利潤分配--未分配利潤

貸:利潤分配--轉作股本的股利

盈余公積補虧:

借:盈余公積

貸:利潤分配--盈余公積補虧

借:利潤分配--盈余公積補虧

貸:利潤分配--未分配利潤

未分配利潤如何節稅?企業的未分配利潤是企業在一個階段取得的收益,企業的收益可以按照稅法的規定,繳納企業所得稅等稅金,但是首先需要彌補之前年度虧損的金額,還需要提取相應比例的盈余公積等,具體分析請參考我們上面文章中的介紹.

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