答:計提壞賬準(zhǔn)備時,要求計提遞延所得稅.分錄怎么做?如:月末壞賬準(zhǔn)備貸方數(shù)為100萬,之前沒有計提過遞延所得稅,月末利潤總額為200萬.
你是計提壞賬準(zhǔn)備后利潤200萬吧?那么繳稅是300*25%=75萬
借:所得稅費用復(fù) 50萬
遞延所得稅資產(chǎn) 25萬
貸:應(yīng)交稅金-所得制稅 75萬
如果是計提前200利潤,計提后zd100萬,繳稅50萬
借:所得稅費用 25萬
遞延所得稅資產(chǎn) 25萬
貸:應(yīng)交稅金-所得稅 50萬
等壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷時,再貸遞延所得稅資產(chǎn).
遞延所得稅是當(dāng)合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時,為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤總額計提所得稅,作為利潤總額列支,并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅.按這種核算方式,合營企業(yè)需設(shè)置"遞延所得稅"科目來進(jìn)行核算,在時間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零.
通俗的講,就是會計上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致,而其中暫時性的(以后稅務(wù)局就認(rèn)可了)就是遞延所得稅.
以上詳細(xì)介紹了計提壞賬后需要遞延所得稅嗎,也介紹了遞延所得稅是怎么回事.作為一名財務(wù)人員,一定要非常清楚,計提壞賬后是需要遞延所得稅的.會計準(zhǔn)則在不停的變化,會計人員需要及時的遵循新的會計政策,需要及時的進(jìn)行學(xué)習(xí),本文將給你提供學(xué)習(xí)的機(jī)會.
壞賬沖回遞延所得稅
自然確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),確認(rèn)額為壞賬準(zhǔn)備*所得稅稅率。按照新的會計準(zhǔn)則,因為計提了壞賬,形成了暫時性差異,所以需要計入遞延所得稅,其分錄為:計提壞賬準(zhǔn)備時借:資...
壞賬準(zhǔn)備貸方余額是表示遞延所得稅資產(chǎn),期初有70000元壞賬也就有17500(70000*0.25)的遞延所得稅資產(chǎn),本期壞賬余額為180000也就是有遞延所得稅資產(chǎn)45000減調(diào)期初的...
借:資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備貸:壞賬準(zhǔn)備同時壞賬準(zhǔn)備計提遞延所得稅資產(chǎn)借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費用沖回壞賬準(zhǔn)備借:壞賬準(zhǔn)備貸:資產(chǎn)減值損失沖回計提的遞延所得稅資產(chǎn)...
合理估計,提出目錄和提取比例經(jīng)企業(yè)董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。計提壞賬準(zhǔn)備金是通過“壞賬準(zhǔn)...是需要回收的資產(chǎn),對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)稅暫時性差異造成的。...
按新準(zhǔn)則應(yīng)該計提遞延所得稅,假如你沒有其他影響因素:借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費用
在會計上因為有壞賬準(zhǔn)備,所以應(yīng)收賬款的賬面價值比計稅基礎(chǔ)小,所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,自然確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。確認(rèn)額為壞賬準(zhǔn)備*所得稅稅率。
遞延所得稅資產(chǎn)25萬貸:應(yīng)交稅金-所得稅75萬如果是計提前200利潤,計提后100萬,繳稅50萬借:所得稅費用25萬遞延所得稅資產(chǎn)25萬貸:應(yīng)交稅金-所得稅50萬等壞賬準(zhǔn)備...
同時壞賬準(zhǔn)備計提遞延所得稅資產(chǎn)借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費用沖回壞賬準(zhǔn)備借:壞賬準(zhǔn)備貸:資產(chǎn)減值損失沖回計提的遞延所得稅...
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