遞延所得稅資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備會計分錄

答:借:遞延所得稅資產(chǎn)(按調(diào)增利潤部分計算)

所得稅費用

資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備(計提-遞延)

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅(實際應(yīng)交)

應(yīng)收帳款-壞賬準(zhǔn)備(計提金額)

稅法規(guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實際發(fā)生時才按實際發(fā)生的壞賬扣除,所以壞賬準(zhǔn)備增加不會使得應(yīng)納稅所得額減少.補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備,形成可抵減時間性差異借記"遞延所得稅資產(chǎn)".

以后如果核銷壞賬,則

借:壞賬準(zhǔn)備

貸:應(yīng)收賬款

假如到年末,無其他納稅調(diào)整,則

借:所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)計算公式是什么?

一般企業(yè)提的遞延所得稅資產(chǎn)都是壞賬形成的.

用年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等之和)*25%即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),減去年初遞延所得稅資產(chǎn),得出的差額為A

借:遞延所得稅資產(chǎn)    A

貸:所得稅費用--遞延所得稅    A

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:

借方核算(資產(chǎn)類):轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率,債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加,遞延稅款余額是貸方時稅率減少.

貸方核算(負(fù)債類):發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率.債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加,遞延稅款余額是借方時稅率減少.

以上詳細(xì)介紹了遞延所得稅資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備會計分錄怎么做嗎,也介紹了遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是什么.作為一名有遞延所得稅資產(chǎn)的單位的財務(wù)人員,一定要非常清楚,遞延所得稅資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備會計分錄如本文所示.每一個會計都希望自己技術(shù)精湛,要達(dá)到這樣的目標(biāo),就需要不斷的進(jìn)行學(xué)習(xí),本平臺將為你提供各種財務(wù)學(xué)習(xí)機(jī)會.

網(wǎng)友對?遞延所得稅資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備會計分錄的相關(guān)評論