簡易計稅增值稅如何做分錄

簡易征收的,按照《財政部關于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》(財會〔2016〕22號)的規(guī)定,新增"應交稅費--簡易計稅"科目處理,"簡易計稅"作為"應交稅費"科目的二級明細科目,主要核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務.

1、一般計稅的會計分錄,

取得收入時,

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

2、簡易計稅的會計分錄,

取得收入時,

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-簡易計稅

簡易征收月末如何結(jié)轉(zhuǎn)應繳增值稅會計憑證?

根據(jù)增值稅會計處理規(guī)定,增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"未交增值稅"、"預交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認證進項稅額"、"待轉(zhuǎn)銷項稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細科目.因此,在采用簡易計稅方法時,其賬務處理很清晰,即:

第一,開具發(fā)票,確認收入時

借:應收賬款

貸:應交稅費--簡易計稅

貸:主營(其他)業(yè)務收入

第二,繳納稅款時

借:應交稅費--簡易計稅

貸:銀行存款

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