如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票,是可以抵扣;小規(guī)模納稅人國稅代開專票,購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進項.
如果對方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人,是不能抵扣的,而且沒有必要,小規(guī)模納稅人進項稅不能做抵扣,只能列入成本核算.
根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定:
1、小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票,不可以開具增值稅專用發(fā)票.但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時,稅務(wù)機關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票.
2、增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開具專用發(fā)票時,可向其主管稅務(wù)機關(guān)申請代開.
3、增值稅納稅人申請代開專用發(fā)票時,應(yīng)填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》,連同稅務(wù)登記證副本,到主管稅務(wù)機關(guān)稅款征收崗位按專用發(fā)票上注明的稅額全額申報繳納稅款,同時繳納專用發(fā)票工本費.稅率(3%).
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額.其應(yīng)納稅額計算方式為:
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時,一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計算應(yīng)納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額.
小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的,按下列公式計算銷售額:
銷售額=含稅銷售額/(1+征收率).
小規(guī)模納稅人開專票能抵扣嗎?綜合以上內(nèi)容所述,通過上文內(nèi)容的介紹相信大家都知道小規(guī)模納稅人開增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的,并且在上文中都提及到小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額的計算,如果你們對此內(nèi)容感興趣的話不放來我們網(wǎng)站上找老師進行提問,這里還有很多專業(yè)的資料是可以免費學(xué)習(xí)的.
小規(guī)模納稅人開專票可以抵扣嗎
增值稅專票是否允許抵扣,不是看發(fā)票有小規(guī)模納稅人還是一般納稅人開出來的,只要是專票,且不屬于不允許抵扣項目,就可以抵扣。不允許抵扣的項目包括以下幾項,只要不屬于...
小規(guī)模納稅人是不能認證和抵扣專票進項的,所以你所說的命題是不成立的。
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額。其應(yīng)納稅額計算方式為:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
小規(guī)模納稅人開征收率為3%專票,一般納稅人可以抵扣。
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