1、在項目所在地預交的增值稅及其附加稅,不管以后是否取得進項票,均不能抵頂或退回;異地經(jīng)營在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳的增值稅,如果大于企業(yè)實際要繳納增值稅,由于在預繳的增值稅已經(jīng)同時預繳的城建稅及教育費附加,也就是多"預繳的城建稅及教育費附加",現(xiàn)在沒有政策規(guī)定可以申請退回預繳的城建稅及教育費附加.
2、異地施工項目的進項稅,當期抵扣不完、下期繼續(xù)抵扣,直至抵扣完畢;
此屬于可以稅前扣除項目.
財稅〔2016〕74號文件規(guī)定,自2016年5月1日起:
1.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的,應在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.
2.預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),并按機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.
1.政策適用范圍:提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的,在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅才適用該政策.
2.提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的,在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時,同時需要繳納以預繳的增值稅為基數(shù)的城建稅和教育費附加(含地方教育附加,下同).
3.異地預繳增值稅繳納城建稅及教育費附加
在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù),以所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率,計算繳納城建稅和教育費附加.
應納城建稅和教育費附加=預繳增值稅稅額×異地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率.
4.機構所在地申報繳納增值稅繳納城建稅及教育費附加
在其機構所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),以機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率,計算繳納城建稅和教育費附加.
應納城建稅和教育費附加=申報繳納增值稅稅額×機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率.
特別提醒,申報繳納增值稅稅額是計算應納稅額抵減預繳增值稅稅額后的稅額.
企業(yè)異地進行預繳進項稅是可以進行抵扣的,并且抵扣不完可以在下期繼續(xù)進行抵扣的,但是企業(yè)在項目所在地進行預交的附加稅,目前查詢相關政策是沒有可以申請退回的.相信大家對于"異地預交的附加稅可以抵扣么?"這個問題的財務知識都有所了解了,如果大家還有其他關于企業(yè)的財務問題,可以及時咨詢我們的在線老師.
在稅務申報時直接填寫已預交稅金就行
1、在項目所在地預交的增值稅及其附加稅,不管以后是否取得進項票,均不能抵頂或退回;2、異地施工項目的進項稅,當期抵扣不完、下期繼續(xù)抵扣,直至抵扣完畢;
異地預繳增值稅及附加的財稅處理:一、增值稅處理1.適用一般計稅方法計稅的,應預繳...因此,中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務的銷售額...
你屬于重復預繳。重復預繳稅款不會退回,但允許抵扣,不足抵扣的可以延期抵扣。因此,在附表四中填列實際預繳的稅額,當每次申報時銷項大于進項時,予以抵扣,如果正常申報...
后,稅管員會根據(jù)差額抵扣,告訴您需要交稅的金額。分包、總包,在國稅按3%預繳后,需要去地稅繳納附加稅,也是按差額征稅的。需要交的附加稅稅種:城建稅、教育附加、當?shù)亟?..
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