進項稅額留抵年末需要結轉嗎

1.年結:看12月份增值稅是應交還是留底.

2.應交:將未交增值稅轉出后,再將銷項稅、進項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等互轉,結果是轉平,除應交增值稅--未交增值稅有貸方余額,第二年繳納.

3.留底:將銷項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等轉至進項稅,應交增值稅--應交稅金--進項稅額有借方余額,就是留底金額,為第二年的年初未抵扣數.

結轉進項稅額會計分錄:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

所謂"結轉",是會計工作中重要的具體業務,通常它是把一個會計科目的發生額和余額轉移到該科目或另一個會計科目的做法,這個做法叫結轉.結轉的目的大體有四個:

其一是為了結出本會計科目的余額;

其二是為了計算本報告期的成本;

三是為了計算當期的損益和利潤的實現情況;其四是為了保持會計工作的連續性,一定要把本會計年度末的余額轉到下個會計年度.

進項稅留抵有期限嗎?

自2017年7月1日起,一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認,并在規定的納稅申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額.因此企業應在取得增值稅抵扣憑證后,自開具之日起360日內認證并申報抵扣,因此形成的留抵稅額,沒有期限的限制.

納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務),應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額.應納稅額的計算公式:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額.因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣.

到了年末的時候不管是企業的應交增值稅還是企業的留底稅額都是需要進行結轉的,但是兩者之間進行結轉的處理是有區別的,上次有介紹詳細的過程."進項稅額留抵年末需要結轉嗎?"這個問題的介紹到此結束了,希望本篇文章的內容可以幫助解決大家的疑問.本網站是一個專注于財務領域的專業平臺,快來關注我們吧!

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