估價調整納稅賬務上怎么處理

答:調增是因為材料未收到發票

所以發票是調整的依據

①暫估入賬會計處理為:

借:原材料/庫存商品 X

貸:應付賬款-暫估應付賬款 X

②供應方開具發票,沖回暫估入賬會計分錄:

借:原材料/庫存商品 -X

貸:應付賬款-暫估應付賬款 -X

③依據發票金額做會計處理:

借:原材料/庫存商品

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款-供應方

在填寫2013年季度所得稅預繳申報表時,不作調整

在填寫2013年年度所得稅匯算申報表時,調增X

在填寫2014年年度所得稅匯算申報表時,需要調減X

納稅調整是什么意思?

1、納稅調整是企業所得稅中的概念.企業所得稅是對企業所得進行課稅,在計算上,稅法有著嚴格的規定,與會計上的利潤總額的計算有著不一致的地方.

因此,在計算企業應稅所得時,以會計上的利潤總額為基礎,按照稅法的規定進行調整,以計算出應稅所得,并按規定計算交納企業所得稅.這一過程,就是納稅調整.

納稅調整是因為會計制度和稅收法規差異形成的,就是按照稅法對利潤所得進行調整,包括按照稅法超規定的工資、費用和提取的業務招待費、福利費、工會費、教育費、折舊,不能在稅前扣除的各種開支等等.還有未提取或者未提足的成本費用,可以進行調整提足.

2、按照會計法規計算確定的會計利潤與按照稅收法規計算確定的應稅利潤對同一個企業的同一個會計時期來說,其計算的結果往往不一致,在計算口徑和確認時間方面存在一定的差異,即計稅差異,我們一般將這個差異稱為納稅調整項目.

企業所得稅通常是按年計算、分期預交、年末匯算清繳的,其計算公式為:

應納稅所得額=利潤總額+/-所得稅前利潤中予以調整的項目

所得稅前利潤中予以調整的項目包括納稅調整增加項目和納稅調整減少項目.

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