小規(guī)模開專票增值稅怎么算

如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票,是可以抵扣;小規(guī)模納稅人國稅代開專票,購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進(jìn)項(xiàng).

如果對(duì)方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人,是不能抵扣的,而且沒有必要,小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不能做抵扣,只能列入成本核算.

首先,購貨一方收到的增值稅發(fā)票能否進(jìn)行抵扣,要以是否是增值稅專用發(fā)票為準(zhǔn),能抵扣多少,以增值稅專用發(fā)票記載的稅率、稅額為準(zhǔn);

其次,當(dāng)前,國家不斷推進(jìn)"營改增"稅收改革,增值稅稅率僅有17%、13%、11%、6%、3%五種,稅率的不同一是取決于企業(yè)所處行業(yè)不同,二是取決于企業(yè)是否一般納稅人;而無論哪一行業(yè),小規(guī)模納稅人的適用稅率都是3%,

而且小規(guī)模納稅人自身只能開具增值稅普通發(fā)票,如果購貨方要求小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票用以抵扣,則小規(guī)模納稅人須到主管國稅局進(jìn)行代開(稅率3%),購貨一方憑此代開的增值稅專用發(fā)票抵扣3%的進(jìn)項(xiàng)稅.

增值稅專用發(fā)票稅率征收范圍如下所示:

1、營業(yè)稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運(yùn)輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè);

2、交通運(yùn)輸業(yè)包括:陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸.

3、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括:研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù).

增值稅專用發(fā)票稅率

1、改革之后,原來繳納營業(yè)稅的改交增值稅,增值稅增加兩檔低稅率6%(現(xiàn)代服務(wù)業(yè))和11%(交通運(yùn)輸業(yè)).

營業(yè)稅改增值稅主要涉及范圍:交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè),交通運(yùn)輸業(yè)包括:陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括:研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù).

2、廣告代理業(yè)在營業(yè)稅改增值稅范圍內(nèi),稅率為:6%.

廣告服務(wù),指的是利用圖書、報(bào)紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式作為客戶的商品、經(jīng)營服務(wù)項(xiàng)目、文體節(jié)目或者是通告、聲明等委托事項(xiàng)進(jìn)行宣傳以及提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng).

小規(guī)模開專票增值稅怎么算?小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票稅率是3%,增值稅不存在開普通發(fā)票就按照普通計(jì)算,開專用發(fā)票就存在專用計(jì)算辦法或者說開專票就要多交稅.也就是題主是小規(guī)模納稅人開專票還是開普票,增值稅方面都是按照征收率3%計(jì)稅.

網(wǎng)友對(duì)?小規(guī)模開專票增值稅怎么算的相關(guān)評(píng)論