建筑行業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

結(jié)轉(zhuǎn)后,月末"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"二級(jí)科目余額要么是零,要么只有借方余額,該余額只能是留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額.

1、結(jié)轉(zhuǎn)前,"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"貸方如有余額,應(yīng)將余額結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目余額為零.

2、結(jié)轉(zhuǎn)前,"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"借方如有余額,不存在預(yù)繳稅款時(shí),差額反映的是留抵稅額,不需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理.

3、結(jié)轉(zhuǎn)前,"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"借方如有余額,存在預(yù)繳稅款時(shí),要分析本月借方余額產(chǎn)生的原因,將多交的增值稅通過"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅"科目轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-一般計(jì)稅-未交稅款"科目.

簡(jiǎn)易征收月末如何結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳增值稅會(huì)計(jì)憑證?

在采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí),其賬務(wù)處理很清晰,即:

第一,開具發(fā)票,確認(rèn)收入時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸:主營(yíng)(其他)業(yè)務(wù)收入

第二,繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸:銀行存款

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