增值稅已交稅金的賬務處理

企業交增值稅,涉及計算增值稅再到交費,全過程會計處理分錄為:

1、上月計算收入的時候

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅-銷項稅

2、上月末的時候,將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅

借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸:應交稅費-未交增值稅

3、應交稅費-未交增值稅的計算方法:如果是一般納稅人,有進項稅額的情況下,進項稅額可以抵扣,所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可.

借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅

應交稅費-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后,做會計分錄

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

應交增值稅賬簿設置怎么處理?

為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,應在"應交稅金"科目下設置"應交增值稅"和"未交增值稅"兩個明細科目.

1、一般納稅人在"應交稅金-應交增值稅"明細賬的借、貸方設置分析項目,在借方分析欄內設"進項稅額"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"等項目;在貸方分析欄內設"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"等項目.

2、一般納稅人在應交稅金下設置"未交增值稅"明細賬,將多繳稅金從"應交增值稅"的借方余額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然,為申報表的正確編制提供了條件.

3、在"應交稅金--應交增值稅"科目下還需設"轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅"專欄,分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅.

增值稅已交稅金的賬務處理的解讀,整體上來說,關于公司的增值稅繳納過程中涉及到的會計分錄在正文中小編老師都已經介紹完了,小編老師相信大家看完后對此會計分錄的處理應當都有了自己的理解,其實更多關于公司已繳納增值稅的賬務處理資料都在本網站上,歡迎你們來此進行閱讀.

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