認證的發票被作廢了做賬怎么做

這種情況認證后不能抵扣進項稅額.如果已經抵扣需要做進項轉出處理.

如銷貨方開出發票后,在防偽稅控開票系統中作"作廢"操作,且在抄報稅和申報時按"作廢"票處理的,購貨方取得的發票抵扣聯已認證的,不得抵扣進項稅,也不得退回開票方.

銷貨方在未取得購貨方專用發票的發票聯和抵扣聯,是不得擅自將已開具的專用發票作廢的,否則會出現稽核比對不符.對于購貨方已認證相符的增值稅專用發票是不得退還給開票方的.貴公司應在系統中申請開具紅字專用發票,然后根據開票方開來的紅字發票后作進項稅額轉出,再由開票方重新開具藍字發票給貴公司.

除此之外在向對方開具紅字發票申請前不能向對方付款,否則對方可能不再開具藍字發票.

政策依據:

《國家稅務總局關于認真做好增值稅專用發票發售、填開管理等有關問題的通知》(國稅函〔2003〕785號)第四條規定,在未收回專用發票抵扣聯及發票聯,或雖已收回專用發票抵扣聯及發票聯但購貨方已將專用發票抵扣聯報送稅務機關認證的情況下,銷貨方一律不得作廢已開具的專用發票.

《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)第二十五條規定,用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規定的除外).認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方.

增值稅專用發票要作廢需同時具備三個條件:

其一,收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

其二,銷售方未抄稅并且未記賬;

其三,購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符".

因此,發票認證后就不能作廢了,只能申請開具紅字增值稅專用發票.

認證的發票被作廢了做賬怎么做?認證過的發票是有抵扣進項稅的資格,如果它后來作廢了,原來的進項稅就不可再抵扣,此時必須要將其轉出,這樣在增值稅的稅費處理上才是正確的,財務人員需要懂得該賬務具體處理的規定.

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