一般納稅人稅控盤維護費會計分錄

1:交費時

借:管理費用

貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

2:抵稅時

借:應交稅費-應交增值稅費(減免稅額)

貸:管理費用

1994年我國實施了以推行增值稅為主要內(nèi)容的工商稅制改革,幾年來,我國稅收收入連年穩(wěn)步增長,標志著稅制改革取得成功.

但是,在推行增值稅過程中,出現(xiàn)了犯罪分子虛開發(fā)票大量偷騙國家稅款的問題.

為此,根據(jù)國務院領導同志的指示,在堅持增值稅改革方向不倒退,同時按照"科技加管理"思路建設具有中國特色的增值稅監(jiān)管體系:金稅工程.

金稅工程由四個子系統(tǒng)組成,增值稅一般納稅人實施防偽稅控開票子系統(tǒng),稅務部門建立發(fā)票認證、增值稅計算機稽核和發(fā)票協(xié)查三個子系統(tǒng).

通過計算機網(wǎng)絡實現(xiàn)覆蓋全國的稅務機關對企業(yè)增值稅發(fā)票和納稅狀況的稽核管理.

稅控盤全額抵扣的分錄怎么做?

支付時,借:管理費用貸:庫存現(xiàn)金等

抵減時,借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)貸:管理費用

關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知【財會[2016]22號】.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目(小規(guī)模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目),貸記"管理費用"等科目.

金稅盤和技術維護費怎么做分錄?

一、金稅盤技術維護費的會計處理

支付時,仍應按原來的會計處理進行核算.

借:管理費用

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

二、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理.即先按含稅金額,費用正常計入-費用或相關的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為:

借:固定資產(chǎn)(或管理費用)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會計分錄為:

借:應增稅金--未交增值稅 或者 借:應交稅費-增值稅-減免稅款

貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人購買金稅盤及繳納技術維護費的會計分錄怎么做?

答:分錄如下:

借:管理費用

貸:銀行存款等

借:應交稅費-應交增值稅

貸:管理費用

一、小規(guī)模納稅人購買的金稅盤跟技術服務費的會計分錄是:

購買時:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

抵扣時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業(yè)外收入或者管理費用(紅字)

二、《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

會計分錄為:

(1)購入專用設備和技術維護費 借:固定資產(chǎn)、管理費用 貸:銀行存款等

(2)憑在增值稅應納稅額中抵減 借:應交稅費--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為:應交稅費--應交增值稅) 貸:營業(yè)外收入

以上就是一般納稅人稅控盤維護費會計分錄的主要內(nèi)容,大家都清楚了嗎?稅控盤是開票的系統(tǒng),通過在電腦上按照開票軟件,然后把稅控盤插入電腦,通過開票軟件登入,在稅控盤中就看到你買發(fā)票的記錄,然后開發(fā)票時開一張系統(tǒng)中的發(fā)票和實際庫存的發(fā)票就少一張,且發(fā)票編碼是一一對應的,然后在次月的1-15日登入系統(tǒng),進行抄報稅、清卡,清完卡以后才能使用.

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