增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理

月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅,結(jié)轉(zhuǎn)過程如下:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

銷項大于進(jìn)項月末增值稅如何處理

1、上月銷項稅額大于進(jìn)項稅額,月末做賬時:

轉(zhuǎn)帳時借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

(2)繳納時

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:現(xiàn)金(銀行存款)

2、收到進(jìn)項:借:應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅 -- 進(jìn)項稅

3、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅 -- 銷項稅銷項 - 進(jìn)項 = 本月 應(yīng)該交稅金(銷項和進(jìn)項在"應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:《應(yīng)繳稅費 -- 未交增值稅》科目,月末,《應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0)3、如果,月末《應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅 -- 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)繳稅費 -- 未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)(余額在借方)則:

借:應(yīng)繳稅費 -- 未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅如果月末《應(yīng)繳稅費 -- 未交增值稅》余額在借方(負(fù)數(shù))說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)繳稅費 -- 未交增值稅》余額在貸方(正數(shù))說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

5、繳稅后:

借:應(yīng)繳稅費 -- 未交增值稅 -- 已交增值稅貸:銀行存款所以,你月末《應(yīng)繳稅費 -- 未交增值稅》余額在貸方(正數(shù)5000元)分錄應(yīng)該是:

借:應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅 -- 轉(zhuǎn)出未交增值稅 5000貸:應(yīng)繳稅費 -- 未交增值稅 5000

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理該怎么做呢?以上就是小編為大家整理的關(guān)于月末增值稅的賬務(wù)處理怎么做的全部內(nèi)容了,月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅,希望各位小伙伴可以仔細(xì)閱讀以上內(nèi)容,獲取更多財務(wù)相關(guān)知識,請持續(xù)關(guān)注本網(wǎng)的更新.如果各位小伙伴還有其他問題,請聯(lián)系本網(wǎng)的專業(yè)老師.

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