合并子公司抵消分錄

首先總結一下常見的母子公司之間的內部抵銷事項

(一)與母公司對子公司長期股權投資項目直接有關的抵銷處理

1、母公司對子公司長期股權投資項目與子公司所有者權益項目的調整和抵銷

2、母公司內部投資收益與子公司期初、期末未分配利潤及利潤分配項目的抵銷

(二)與企業集團內部債權債務項目有關的抵銷處理

1、內部債權債務的抵銷

應收賬款與應付賬款;應收票據與應付票據;預付賬款與預收賬款;

持有至到期投資與應付債券投資;其他應收款與其他應付款

2、內部利息收入與利息支出的抵銷

(三)與企業集團內部購銷業務有關的抵銷處理

1、內部商品交易:內部銷售收入與存貨中包括的未實現內部利潤的抵銷

2、內部固定資產交易:內部固定資產、無形資產原值和累計折舊、攤銷中包含的未實現內部利潤的抵銷

擴展資料

抵銷分錄(elimination entry).合并會計報表的抵銷分錄指的是在編制合并會計報表時對于相關應該抵銷的項目進行的調整分錄.

合并抵消是指母公司在編制合并會計報表時,以母公司和子公司的個別財務報表為基礎,將母公司與子公司、子公司相互之間發生的內部交易對母公司和子公司的個別財務報表有關項目的影響與合并財務報表相關項目的影響之間所存在的差異進行抵消.

母公司在合并抵消時所編制的會計分錄稱之為合并抵消分錄.合并抵消分錄的編制目的和作用是為了消除內部交易對母公司和子公司的個別財務報表有關項目的影響與合并財務報表相關項目的影響之間所存在的差異,使內部交易在個別財務報表中的反映與在合并財務報表的反映一致.

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