匯算清繳鑒證報告費分錄

答:《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》第三十條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度有關(guān)財務(wù)會計報告提供期限的規(guī)定,及時對外提供財務(wù)會計報告.比如,上市公司應(yīng)當(dāng)于2008年4月30日前完成2007年度報告的編制、報送和披露工作.對企業(yè)而言,所得稅匯算清繳與年度財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出日可能不一致,須正確做好所發(fā)現(xiàn)事項的會計處理.

因此,對于付匯算清繳代理報告費,會計核算如下:

若是企業(yè)所得稅稅費的話,分錄是:

借:管理費用--報告費

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款.

匯算清繳業(yè)務(wù)招待費扣除比例

算清繳時業(yè)務(wù)招待費的扣除比例何確定分兩種情況:

一、開辦(籌建)期間扣除限額

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)規(guī)定,企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除.

二、生產(chǎn)經(jīng)營期間扣除限額

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第四十三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰.

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