進(jìn)項比銷項多怎么申報

月末增值稅進(jìn)項大于銷項時,進(jìn)項照常填報,多出來的部分不需要填報,直接系統(tǒng)轉(zhuǎn)為留抵,下期可以使用.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)規(guī)定:

一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項稅額.

二、增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進(jìn)項稅額.

增值稅進(jìn)項大于銷項,納稅報表怎么填

按照增值稅扣稅辦法規(guī)定,企業(yè)取得的增值稅專用的發(fā)票,須在發(fā)票開具之日起的180天內(nèi)持票到辦稅大廳進(jìn)行掃描認(rèn)證,當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣.

因此企業(yè)賬務(wù)人員應(yīng)對企業(yè)每月的稅款要有一個籌劃,對取得的增值稅專票在適當(dāng)?shù)臅r候去認(rèn)證,以免造成有時進(jìn)項比銷項多,有時又無進(jìn)項可抵扣的情況.

當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)項大于銷項的情況時,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申報表18行(實(shí)際抵扣額)上反映的數(shù)字等于銷項稅額,因此本月應(yīng)交稅額為零,多余進(jìn)項稅額留下期抵扣(申報表20行).

納稅人增值稅申報表怎么填寫:

1、自2018年6月1日起,納稅人申報適用17%、11%的應(yīng)稅項目時,填寫在調(diào)整后的16%、10%的欄次中.

2、今后納稅人在申報的時候,如按照納稅義務(wù)發(fā)生時間,需要申報17%和11%的應(yīng)稅項目,應(yīng)把17%和16%、11%和10%稅率的項目內(nèi)容,并在一起,分別填在調(diào)整后的相對應(yīng)的16%、10%的欄次中,造成這兩個欄次的不同列之間的勾稽關(guān)系也出現(xiàn)了變化.

3、按照公告內(nèi)容,納稅人應(yīng)按實(shí)際計提銷項金額稅額填寫.

4、調(diào)整后的申報表,附表一和附表三中不再保留17%、和11%的稅率欄次.

5、13%稅率欄次不再填寫.

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