簡易計稅項目可以接收專票么

根據《國家稅務總局關于外商投資企業和外國企業接受捐贈稅務處理的通知》(國稅發[1999]195號)的相關規定:企業的應付未付款,凡債權人逾期兩年未要求償還的,應計入企業當年度收益計算繳納企業所得稅.這筆收入是作為企業稅法上的一筆收益處理的,即它是收入的一部分,故這里是可以扣除各種扣除項目后一并納稅,不需要單獨納稅.會計上,該項業務應該是轉入"資本公積"科目的,不記入營業外收入中.

存貨暫估入庫形成應付賬款暫估款就是在存貨已到但發票賬單未到的情況下產生的,對于已驗收入庫的購進商品,如果發票尚未收到,企業應在月末合理估計入庫成本(合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本等)暫估入賬.

由于未取得增值稅專用發票,不能申報抵扣增值稅進項稅額,因此暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估.在次月末再將暫估款沖回,待收到發票后按正常存貨入賬.

營改增后工程簡易計稅項目收到專票如何做賬?

答:簡易征收,即簡易征稅辦法,是增值稅一般納稅人,因行業的特殊性,無法取得原材料或貨物的增值稅進項發票,所以按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額后稅負過高,因此對特殊的行業采取按照簡易征收率征收增值稅.

因此,對于工程簡易計稅項目收到專票的情形,其賬務處理如下:

企業和業主辦理工程價款結算時,應當按應收或已收的金額,借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行存款"等科目,按不含稅的工程結算金額,貸記"工程結算"科目,按采用簡易計稅方法計算的應納增值稅額,貸記"應交稅費--簡易計稅"科目.

按照國家統一的會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發生時點的,應將相關銷項稅額計入"應交稅費--待轉銷項稅額"科目,待實際發生納稅義務時再轉入"應交稅費--簡易計稅"科目.

值得一提的是,建筑業營改增,采用簡易征收的老項目收到對方開具的增值稅專用發票的材料發票不可以抵扣.

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