怎么做應付職工薪酬結轉分錄

應付職工薪酬賬戶期末不需要結轉,其期末余額一般在貸方,反映企業應付未付的職工薪酬.

應付職工薪酬,是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出.職工薪酬不僅包括企業一定時期支付給全體職工的勞動報酬總額,也包括按照工資的一定比例計算并計入成本費用的其他相關支出.

企業應設置"應付職工薪酬"科目,本科目核算企業應付職工薪酬的提取、結算、使用等情況.企業(外商)按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金,也在本科目核算.

本科目可按"工資"、"職工福利"、"社會保險費"、"住房公積金"、"工會經費"、"職工教育經費"、"非貨幣性福利"、"辭退福利"、"股份支付"等進行明細核算.

應付職工薪酬賬戶:

1、賬戶性質:負債類賬戶,

2、賬戶用途:用來核算企業根據有關規定支付給職工的薪酬.企業按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金也在本科目核算.

3、賬戶結構:貸方記增加,登記本期應支付職工的各種薪酬;借方記減少,登記實際發放的各種薪酬.期末余額一般在貸方,表示尚未支付給職工的各種薪酬.

4、明細賬戶:應設置"工資"、"職工福利"、"社會保險金"、"住房公積金"、"工會經費"、"職工教育經費"等進行核算.

應付職工薪酬如何結轉

應付職工薪酬是負債類科目,月末如有余額,應該放在那里不動,不需要把它結轉到本年利潤去.

月末,小企業應當將本月發生的職工薪酬區分以下情況進行分配:

1、生產部門(提供勞務)人員的職工薪酬,借記"生產成本"、"制造費用"等科目,貸記本科目.

2、應由在建工程、無形資產開發項目負擔的職工薪酬,借記"在建工程"、"研發支出"等科目,貸記本科目.

3、管理部門人員的職工薪酬和因解除與職工的勞動關系給予的補償,借記"管理費用"科目,貸記本科目.

4、銷售人員的職工薪酬,借記"銷售費用" 科目,貸記本科目.

只有損益類科目,月末才結轉到本年利潤科目.

與計提工資有關的損益類科目,月底需要結轉到本年利潤

借:管理費用(或銷售費用等科目)---工資

貸:應付職工薪酬

借:本年利潤

貸:管理費用(或銷售費用等科目)---工資

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