提取法定盈余公積會計分錄

提取法定盈余公積的會計分錄為:

1、計提時:借:利潤分配--提取法定盈余公積 ?貸:盈余公積--法定盈余公積;

2、結轉時:借:利潤分配--未分配利潤 ?貸:利潤分配--提取法定盈余公積.

舉例:A企業只有某項長期股權投資,原產生于統一控制下的企業合并,股權投資差額的借方余額為800萬,假定企業按10%記提法定盈余公積,按5%提取法定公益金,首次應如何做調整分錄.

會計分錄為:1、提取法定盈余公積時:借:利潤分配--提取法定盈余公積 貸:盈余公積--法定盈余公積

2、提取任意盈余公積時:借:利潤分配--提取任意盈余公積 ?貸:盈余公積--任意盈余公積

3、提取公益金 時:借:利潤分配--提取公益金 ?貸:盈余公積--公益金

用盈余公積彌補虧損會計分錄實例分析

企業未彌補的虧損應借記"盈余公積"賬戶,貸記"利潤分配"賬戶.但在賬務處理上并不直接貸記"利潤分配" 賬戶下的"未分配利潤"明細賬,而是記入"利潤分配"賬戶下的"其他轉入"明細賬戶的貸方,結轉"利潤分配"賬戶時再從"其他轉入"明細賬的借方轉入"未分配利潤"明細賬的貸方.

實例1 ABC公司2004年用任意盈余公積800000元彌補以前年度虧損.做以下會計分錄:

(1)記入"利潤分配一一其他轉入"明細賬

借記:盈余公積一一任意盈余公積800000

貸記:利潤分配一一其他轉入800000

(2)結轉"利潤分配一一未分配利潤"明細賬

借記:利潤分配一一其他轉入800000

貸記:利潤分配一一未分配利潤800000

實例2 外商投資企業H公司2004年經批準用儲備基金100000元彌補虧損.做以下會計分錄:

(1)記入"利潤分配一一其他轉入"明細賬

借記:盈余公積一一儲備基金100000

貸記:利潤分配一一其他轉入100000

(2)結轉"利潤分配一一未分配利潤"明細賬

借記:利潤分配一一其他轉入100000

貸記:利潤分配一一未分配利潤100000

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