轉出未交增值稅會計分錄

轉出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時,結到應交稅費-未交增值稅..

1、結時轉

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

2、交納時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

3、應交稅費-未交增值稅不是登記在應交增值稅明細賬內的,它不是應交稅費-應交增值稅的三級科目,而是應交稅費明細賬的二級科目 .

在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"專欄,記錄一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅.

月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借:"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"

貸:"應交稅費--未交增值稅"

所以應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅是有借方余額的.借方余額反應本年度已經交的增值稅.

根據增值稅相關規定,如果購買的禮品用于公司的外部,如交際應酬、對外投資、以物易物、抵債、贈與他人等,需要視同銷售;而如果購買的禮品用于公司內部,如員工的福利消費等,是不需要視同銷售的,但是進項稅不允許抵扣或需要進項轉出.作為禮品贈送給客戶的巧克力應以購進價格進行視同銷售,報銷項稅.

未交增值稅是"應交稅金"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發生額,月末結賬時,當"應交稅金--應交增值稅"為少交增值稅時,應將少交的增值稅轉入該科目的貸方,反映企業未交的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時,應將其多交的增值稅轉入該科目的借方,反映企業多交的增值稅.

轉出未交增值稅怎么算出來的

銷項稅額-進項稅額-已交稅金=未交增值稅

已交稅金是當月繳納當月(預繳)的增值稅.

未交增值稅余額是正數的,是期末還應繳納的增值稅;是負數的,留待下月繼續抵扣.

正數:

借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

負數:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

以上就是小編對轉出未交增值稅會計分錄做出的總結,大家都學會了嗎?月末企業"應交稅費-應交增值稅"明細賬出現貸方余額時,通過"應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目結轉到"應交增值稅-未交增值稅"科目.

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