固定資產(chǎn)遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。

借：固定資產(chǎn)--A設(shè)備

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

借：研發(fā)支出--費(fèi)用化支出

貸：累計(jì)折舊

期末將"研發(fā)支出--費(fèi)用化支出"轉(zhuǎn)入"管理費(fèi)用"科目。

借：管理費(fèi)用

貸：研發(fā)支出--費(fèi)用化支出

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。

根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。

好了，關(guān)于上述"固定資產(chǎn)遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做"的問題，小編就暫時(shí)給大家解答到這里了，會(huì)計(jì)中涉及到的難題想要解決，不僅僅要平時(shí)的積累，更是需要在這個(gè)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的人來解答。如果大家還有什么不懂的，可以繼續(xù)咨詢哦!按照稅法規(guī)定允許用以后年度所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損以及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時(shí)性差異的原則處理。

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