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現金流量表的編制基礎是現金及現金等價物。現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。銀行存知款和其他貨幣資金中限定用途的存款不能作為現金的范疇，應列為投資；但提前通知金融企業便可支取的定期存款，則應包括在現金范圍中。現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

現金等價物是指企業持有的期限短，流動性強，易于變化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票等皆可列為現金等價物。現金等價物雖然不是現金，但其支付能力與現金的差別容不大，可視為現金。如企業為保證支付能力，手持必要的現金，為了不使現金閑置，可以購買短期債券，在需要現金時，隨時可以變現。

在繪制合并現金流量表時，可以采取以下幾種方式來進行編輯方法。

一是內部現金投資與收購股權：子公司之間或是母子公司以現金的方式來進行投資或是收購股權時，這就相應的會引歧異現金的投資方的資金轉到被投資方，這屬于企業內部的現金轉移，可以進行相應的抵消，可以計入投資支付的現金會計科目的借方，計入吸收投資收到的現金會計科目的貸方。

二是當內部現金是以股權投資或是債權投資時，在子公司之間或是母子公司之間其支付的股利和利潤以及利息來說，本質上來看就是集團內部現金的轉移，在編制合并現金流量表時，可以進行相應的抵消，可以計入分配股利、利潤或償付利息支付的現金會計科目的借方，計入取得投資收益收到的現金會計科目的貸方。

現金流量表是很重要的企業財務報表，是提供會計信息的重要內容，所以身為會計人員，我們也要掌握其編制方法，數豆子先給大家講了現金流量表的編制基礎是什么這個問題，想真正的掌握現金流量表的話，歡迎大家前往本站官網學習。

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