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固定資產清理怎么計算所得稅？

一般納稅人的會計處理：

借：固定資產清理

貸：應交稅費--簡易計稅(簡易計稅時使用)

應交稅費--應交增值稅--銷項稅額(一般計稅時使用)

借：應交稅費--簡易計稅(簡易計稅時使用)

應交稅費--應交增值稅--銷項稅額(一般計稅時使用)

貸：銀行存款等

小規模納稅人的會計處理：

借：固定資產清理

貸：應交稅費--應交增值稅

借：應交稅費--應交增值稅

貸：銀行存款

為什么固定資產清理凈損失可以抵稅？

1。《中華人民共和國企業所得稅法》第八條，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

2.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十二條，企業所得稅法第八條所稱損失，是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。

3.《國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告[2011]25號)第五條，企業發生的資產損失，應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。

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