增值稅年末必須結轉嗎，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

增值稅年末必須結轉嗎

不一定。一個月結，一種年結。

一種月結：

按照正常情況，每月都需要結轉，便于增值稅核算。

1、月末，將銷項稅轉入未交稅金

借：應交稅金--增值稅--銷項稅額

貸：應交稅金--增值稅--未交增值稅

2、月末，將進項稅額轉入未交稅金

借：應交稅金--增值稅--未交增值稅

貸：應交稅金--增值稅--進項稅額

假如月末未交增值稅是貸方余額，則應交，假如為借方余額，則為留抵。

3、當次月交納了應交稅金

借：應交稅金--增值稅--已交稅金

貸：銀行存款

4、次月將已交稅金轉銷未交增值稅

借：應交稅金--增值稅--未交增值稅

貸：應交稅金--增值稅--已交稅金

至此，本月應交增值稅各科目核算完成。假如沒有應交稅金，那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方，留次月抵扣。

一種年結：年結就是到年末結賬前按上述月結方法結轉一次余額就可以了。

年底應交增值稅如何結轉？

"應交增值稅"科目，每月的明細科目借貸方余額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。

結轉進項稅額：

借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸：應交稅費--應交增值稅(進項)

結轉銷項稅額：

借：應交稅費--應交增值稅(銷項)

貸：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

根據"應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅"科目差值，轉入"應交稅費--未交增值稅"科目借或貸。若"應交稅費--未交增值稅"科目借方有余額為有留的進項稅；若貸方有余額，則為應交的稅費。在下月繳納時：

借：應交稅費--未交增值稅貸：銀行存款

案例分析

甲企業年初留底稅額為零。三級科目的余額均為零。本年銷項1000元，進項200元，進項稅額轉出50元，減免稅款是280元，繳納增值稅570元。

方法一：年末為了讓一整年的賬更清晰，可以結轉對沖三級明細，即：

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)-200

應交稅費--應交增值稅(減免稅款)-280

應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)-570

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)-1000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)-50

方法二：將借方發生的金額全部轉到貸方，借記"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"；將貸方發生的科目金額全部轉到借方，貸記"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"，即：

借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)480

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)200

應交稅費--應交增值稅(減免稅款)280

借：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)1000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)50

貸：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)1050

增值稅年末必須結轉嗎？數豆子小編告訴大家，增值稅結轉稅金可以年末一次結轉，也可以按月結轉，結轉后年末應交增值稅科目下進項稅額和銷項稅額，進項稅額轉出等專欄無余額，好了，本文就分析完了，大家還有不清楚的可以繼續咨詢我們哦。

網友對增值稅年末必須結轉嗎的相關評論