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殘保金計算出需要乘以12個月嗎

根據《財政部國家稅務總局中國殘疾人聯合會關于印發<殘疾人就業保障金征收使用管理辦法>的通知》(財稅〔2015〕72號)的規定，用人單位在職職工，是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上(含1年)勞動合同(服務協議)的人員。季節性用工應當折算為年平均用工人數。以勞務派遣用工的，計入派遣單位在職職工人數。

殘保金可以補申報嗎

可以進行補申報，如果超期了，會有滯納金

殘保金可以補申報嗎

逾期未到地稅部門申報或不及時繳納保障金的企業，由地稅部門向其下達《殘疾人就業保障金催繳通知書》，并從滯納之日起按日加收5‰的滯納金，催繳后仍未繳納的，由省殘疾人聯合會提請人民法院強制執行。殘保金新企業三年免交，你們要是在免的年限內你可以去找專管員或到大廳在征管鑒定里取消。

假設補交10000元，補繳年度適用所得稅率25%且無稅收優惠

借：以前年度損益調整--管理費用(殘保金)10000

貸：銀行存款10000

1、補繳年度盈利，且這個10000元補繳年度已申報繳納所得稅

借：應交稅費-應交所得稅2500

未分配利潤10000-2500-盈余公積

盈余公積(10000-2500)*計提比例

貸：以前年度損益調整--管理費用(殘保金)10000

同時要到稅務局申報更正補繳所屬年度企業所得稅申報表相關數據(主要是調整確認多交2500元所得稅)(這里未考慮稅前彌補虧損的問題)

2、補繳年度虧損，原理同上，只調整未分配利潤(增加虧損)，同時到稅務局申報更正補繳所屬年度企業所得稅申報表相關數據(主要是調整確認可稅前彌補虧損10000元)

殘疾人就業保障金

"殘保金"一般是指"殘疾人就業保障金"

殘疾人就業保障金簡稱殘保金，是為保障殘疾人權益，由未按規定安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位繳納的資金。由用人單位所在地的地方稅務局負責征收，沒有分設地方稅務局的地方，由國家稅務局負責征收

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