應(yīng)交稅費屬于什么科目，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

應(yīng)交稅費屬于什么科目

答：答：應(yīng)交稅費屬于負(fù)債類的會計科目。

"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目(最重要)

1。增值稅一般納稅人的"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"

2.增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額，也通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目核算，但不設(shè)置若干專欄。

3.一般納稅人按征收率計算的增值稅記入"應(yīng)交稅費--未交增值稅"，不通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)"核算

應(yīng)交稅費怎么做賬？

應(yīng)交稅費的主要賬務(wù)處理：

(一)應(yīng)交增值稅

1。企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅--進項稅額)，按應(yīng)計入采購成本的金額，借記"材料采購"，"在途物資"或"原材料"，庫存商品"等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償?shù)模瑧?yīng)借記"銀行存款"等科目，貸方按這部分物資的價款由"待處理財產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費---應(yīng)繳增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出。

2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷項稅額)，按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3.實行"免、抵、退"的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記"其他應(yīng)收款"科目，貸記本科目(應(yīng)交增值稅--出口退稅)。

4.企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目(應(yīng)交增值稅--已交稅金)，貸記"銀行存款"科目。

5.企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目(應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸記：應(yīng)交稅費--未交增值稅。下月繳納時，借記應(yīng)交稅費--未交增值稅，貸記銀行存款。

6.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應(yīng)計入材料采購成本，借記"材料采購"、"在途物資"等科目，貸記"銀行存款"等科目。

應(yīng)交稅費之增值稅

1。科目設(shè)置

(1)一般納稅人

在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"和"應(yīng)交稅費--未交增值稅"兩個明細(xì)科目進行核算，其中，"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目分別設(shè)置"進項稅額"、"已交稅金"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"等專欄。

(2)小規(guī)模納稅人

設(shè)置"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目。

2.一般納稅企業(yè)一般購銷業(yè)務(wù)的會計處理

(1)購進貨物

借：庫存商品等

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

(2)銷售貨物

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

3.一般納稅企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的會計處理

購入免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按買價和規(guī)定的扣除率計算進項稅額，并準(zhǔn)予從銷項稅額中扣除。

4.小規(guī)模納稅企業(yè)的會計處理

(1)購進貨物

支付的增值稅計入貨物成本。

借：原材料等

貸：銀行存款等

(2)銷售貨物

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入(不含稅收入)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

5.視同銷售的會計處理

例如，一般納稅人購建辦公樓等不動產(chǎn)領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品，應(yīng)確認(rèn)銷項稅額，將其計入工程成本

借：在建工程

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

6.不予抵扣項目的會計處理

(1)購入貨物時即能認(rèn)定其進項稅額不能抵扣的，直接計入取得貨物的成本

(2)購入貨物時不能直接認(rèn)定其進項稅額能否抵扣的，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，記入"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目，如果這部分購入貨物以后用于按規(guī)定不得抵扣進項稅額項目的，應(yīng)將原已計入進項稅額并已支付的增值稅轉(zhuǎn)入有關(guān)的承擔(dān)者予以承擔(dān)。

借：在建工程等

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(1)購建機器設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營用(動產(chǎn))固定資產(chǎn)領(lǐng)用原材料，進項稅額不需要轉(zhuǎn)入在建工程

借：在建工程

貸：原材料

(2)購建辦公樓等不動產(chǎn)領(lǐng)用原材料，應(yīng)將進項稅額轉(zhuǎn)入在建工程

借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

7.轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會計處理

(1)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時：

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

8.營業(yè)稅改征增值稅試點的有關(guān)企業(yè)會計處理

(1)試點納稅人差額征稅的會計處理。

①一般納稅人的會計處理

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

主營業(yè)務(wù)成本等(差額)

貸：銀行存款等(實際支付或應(yīng)付的金額)

對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè)

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

貸：主營業(yè)務(wù)成本等

(2)增值稅期末留抵稅額的會計處理。

開始試點當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額

借：應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額

"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示。

9.增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額的會計處理

(1)增值稅一般納稅人的會計處理。先到稅務(wù)部門進行免稅備案

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項)

貸：銀行存款等

借：管理費用等(按期計提折舊)

貸：累計折舊

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費

可全額抵扣部分

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)(按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額)

貸：銀行存款等

不可抵扣部分

借：管理費用

貸：銀行存款等

(2)小規(guī)模納稅人的會計處理。

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項)

貸：銀行存款等

借：管理費用等(按期計提折舊)

貸：累計折舊

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費

借：管理費用等

貸：銀行存款等

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額)

貸：銀行存款

"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目期末如為借方余額，應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示；如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費"項目列示。

17、應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

以上就是數(shù)豆子小編整理的應(yīng)交稅費屬于什么科目得內(nèi)容，企業(yè)幾乎所有的稅相關(guān)的賬務(wù)處理都會要用到應(yīng)交稅費這個科目，希望大家能夠熟練掌握應(yīng)交稅費的所有賬務(wù)處理問題。

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